Es hora de examinar sus automóviles, SUV, camiones y camionetas comerciales y personales (sí, personales) existentes para obtener algunas deducciones fiscales comerciales rentables a fin de año.
En este artículo, primero veremos sus vehículos comerciales anteriores y existentes que usted o su empresa de transferencia poseen. Luego, analizaremos sus vehículos personales como una posible fuente para una deducción de ahorro de impuestos de último momento.
Comencemos con vehículos comerciales anteriores y existentes.
Su primer paso es identificar su ganancia o pérdida en la venta. Una vez que tenga la ganancia o la pérdida, conozca estas reglas básicas:
- Las ganancias atribuibles a la depreciación producen ingresos ordinarios.
- Las ganancias que exceden la base original producen ganancias de capital. (Es poco probable que esto suceda en la mayoría de los vehículos comerciales, pero puede suceder con los vehículos comerciales clásicos y antiguos porque pueden aumentar de valor).
- Las pérdidas en vehículos comerciales producen deducciones ordinarias.
Usted declara ganancias y pérdidas en el Formulario 4797 del IRS, lo que significa que esas ganancias y pérdidas viajan fuera de las categorías de ingresos y gastos comerciales y, por lo tanto, no tienen ningún efecto en los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
Ahora tienes las reglas básicas. En general, en esta época del año sospechamos que está buscando deducciones por pérdida de vehículos, así que ahí es donde buscaremos.
A continuación se describen cuatro estrategias de deducción de impuestos para vehículos existentes que puede utilizar. Como ocurre con todas las estrategias de fin de año, ¡no espere! Si desea las deducciones de este año, debe completar la acción requerida antes del 31 de diciembre de 2020.
1.Tome el automóvil de su hijo o cónyuge y véndalo
Lo sabemos, esto suena horrible. Pero quédate con nosotros.
¿Qué hiciste con tu viejo auto comercial? ¿Aun lo tienes? ¿Lo conduce su hijo? O quizás su cónyuge lo tenga como automóvil personal.
Preguntamos porque ese viejo vehículo comercial podría tener una gran pérdida fiscal incorporada. Si es así, su estrategia es fácil: tome el vehículo y véndalo a un tercero antes del 31 de diciembre para que tenga una pérdida deducible de impuestos este año.
La deducción de su pérdida depende de su porcentaje de uso comercial. Esa es una razón para vender este vehículo ahora: cuanto más tiempo deje que su cónyuge o adolescente lo use, menor será el porcentaje de su negocio y menos beneficio fiscal recibirá.
Consejo de planificación. Considere comprar un vehículo de reemplazo para su hijo adolescente o su cónyuge antes de quitarle el vehículo; esto no es una sugerencia de impuestos, sino una sugerencia de armonía familiar.
Si el viejo vehículo comercial produciría ganancias imponibles, no haga nada. Desea que el porcentaje de uso personal continúe creciendo y reduzca su límite impositivo final.
2. ¿Trabaja por cuenta propia? Utilice la estrategia de compra y venta
Todos los vehículos comerciales tienen pérdidas o ganancias a la venta.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) eliminó el intercambio de impuestos diferidos por vehículos. Ahora, el canje del vehículo no es más que una venta del vehículo al concesionario.
Gracias a esta nueva regla de TCJA, muchos contribuyentes autónomos saldrán adelante porque sus permutas aprovechan automáticamente la estrategia de compra y venta.
Así es como funciona la estrategia:
- La venta a un tercero o la “venta” de intercambio de su vehículo comercial existente produce una ganancia o pérdida que no aumenta ni disminuye sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
- La compra del vehículo de reemplazo genera depreciación y, si se elige, deducciones de gastos de la Sección 179. Estas deducciones reducen sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. (Nota: Esto también es cierto con las tarifas de millaje del IRS, porque dichas tarifas incluyen la depreciación como un componente).
Ejemplo. Billy cambia su viejo vehículo comercial de base cero. El concesionario le da $ 17,000 como pago inicial de su vehículo de reemplazo. Esto crea una ganancia imponible de $ 17,000 (precio de venta de intercambio de $ 17,000 menos una base cero).
Sobre esta ganancia, Billy no paga ningún impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. ¿Por qué? La ganancia es una ganancia de la Sección 1231 que Billy informa en su Formulario 4797 del IRS. La ganancia nunca llega al Anexo C de Billy ni a su Anexo SE.
En la compra de su nuevo SUV con una clasificación de peso bruto del vehículo de más de 6,000 libras, Billy usa una depreciación adicional en su porcentaje de uso comercial del 100 por ciento y deduce $ 41,000. Billy, que gana alrededor de $ 125,000 al año, ahorra $ 5,793 en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia ($ 41,000 por 14.13 por ciento) .1
En resumen, los impuestos de Billy se ven así el 31 de diciembre: 2
- Ganancia imponible de $ 17,000
- Bonificación de deducción por depreciación de $ 41,000
- Ahorros en impuestos sobre la renta de $ 7,680 [32 por ciento multiplicado por ($ 41,000 – $ 17,000)] ·
Ahorro en impuestos al trabajo por cuenta propia de $ 5,793
Para compensar la ganancia y la depreciación, Billy simplemente cambió su vehículo viejo por el nuevo. Luego, la nueva ley asumió el control para convertir esa operación en una venta, lo que le otorga los beneficios de compra y venta descritos anteriormente.
3.Efectivo en intercambios de vehículos anteriores
En el pasado (antes de 2018), cuando intercambiaba vehículos, trasladaba su antigua base comercial al vehículo de reemplazo según las antiguas reglas de intercambio con impuestos diferidos de la Sección 1031. (Pero recuerde, esta regla ya no se aplica a los intercambios de vehículos u otra propiedad personal de la Sección 1031 que ocurran después del 31 de diciembre de 2017.3)
Independientemente de si utilizó las tasas de millaje del IRS o el método de gastos reales para deducir sus vehículos comerciales, puede encontrar una gran deducción aquí.
Vea cómo Sam encuentra una deducción por pérdidas fiscales de $ 27,000 en su automóvil comercial existente. Sam ha estado en el negocio durante 11 años, durante los cuales
- Convirtió su automóvil personal original para uso comercial;
- Luego cambió el automóvil convertido por un automóvil comercial nuevo (automóvil dos);
- Luego cambió el automóvil dos por un automóvil comercial de reemplazo (automóvil tres); y
- Luego cambió el automóvil tres por otro automóvil comercial de reemplazo (automóvil cuatro), que conduce hoy.
Durante los 11 años que Sam ha estado en el negocio, ha tenido cuatro autos. Además, dedujo cada uno de sus autos usando las tarifas estándar de millaje del IRS.
Si Sam vende su automóvil con tasa de millaje hoy, se da cuenta de una pérdida fiscal de $ 27,000. La pérdida es la acumulación de 11 años de actividad automovilística, durante los cuales Sam nunca cobró porque siempre intercambiaba automóviles (esto fue antes de que supiera nada sobre ganancias o pérdidas).
Además, Sam pensó que su uso de las tasas de millaje del IRS era el final de todo, nada más en lo que pensar (pensar incorrectamente aquí también).
Debido a que los intercambios ocurrieron antes de 2018, fueron intercambios de la Sección 1031 y, por lo tanto, diferieron los resultados de los impuestos al siguiente vehículo. Las tarifas de millaje del IRS contienen un componente de depreciación. Esa es una posible razón por la que Sam acumuló sin saberlo su gran deducción.
Para tener una idea mental de cómo esta venta produce una fuente de ingresos, considere esto: cuando Sam vende el automóvil 4, en realidad está vendiendo cuatro automóviles, porque las antiguas reglas de intercambio de la Sección 1031 agregaron la base anterior de cada vehículo a la base del vehículo de reemplazo .
Examine su automóvil para detectar esta posible deducción por pérdida. ¿Ha comercializado coches comerciales? Si es así, ¡su deducción por pérdidas fiscales podría ser grande!
Y este resultado más satisfactorio es cierto tanto con el método de tasa de millaje del IRS como con el método de gasto real para deducir sus vehículos.
Si ha estado intercambiando sus automóviles, calcule su base ajustada y compárela con su posible precio de venta o intercambio para ver su ganancia o pérdida esperada en la venta. Si la pérdida es grande y necesita deducciones de impuestos, venda o canjee ese vehículo el 31 de diciembre o antes.
4. Ponga su vehículo personal en servicio comercial
Los legisladores restablecieron la depreciación de bonificación del 100 por ciento, y eso crea una estrategia efectiva que no le cuesta nada pero puede producir deducciones sólidas como se describe en TCJA: Convierta el vehículo personal en comercial y deduzca hasta el 100%.
¿Está usted (o su cónyuge) conduciendo un vehículo personal? ¿Le gustaría aumentar sus deducciones fiscales para este año? Si es así, lea el artículo vinculado anteriormente.
Corporación S o C. Si opera como una corporación, lea el artículo vinculado anteriormente y lea también TCJA: No pierda cuando el vehículo de la corporación esté a su nombre personal.
¡Advertencia! La corporación basada en efectivo debe pagar el reembolso antes del 31 de diciembre de 2020 para obtener la deducción en 2020.
Cuadro grande. Esta estrategia le permite tomar un vehículo personal existente, convertirlo para uso comercial y encontrar una deducción comercial sólida este año.
Para llevar
Su vehículo existente puede producir deducciones de impuestos de último minuto para 2020 con una de las cuatro estrategias descritas en este artículo y resumidas a continuación:
- ¿Le dio su viejo vehículo comercial a su hijo o cónyuge? Averigüe si ese vehículo tiene una deducción por pérdida en su interior. Si es así, quítele el vehículo a su hijo o cónyuge y véndalo para que pueda deducir la pérdida.
- ¿Eres trabajador independiente? Si es así, utilice la estrategia de compra y venta de vehículos antes del 31 de diciembre para reducir sus impuestos sobre la renta y sobre el trabajo por cuenta propia.
- ¿Ha estado intercambiando sus viejos vehículos comerciales en sus reemplazos? Si es así, calcule ahora su posible deducción por pérdida. Puede encontrar una gran deducción.
- ¿Tiene usted o su cónyuge un vehículo (nuevo o usado) que compró pero que nunca dedujo a efectos fiscales? Si es así, convierta ese vehículo personal en uso comercial para aprovechar la nueva depreciación adicional
