Amerika Birleşik Devletleri, sunduğu avantajlarla adeta bir fırsatlar cenneti… Bu fırsatlardan yararlanmak ise birçok kişinin ortak hedefi. Elbette bu tür hedefler, gelecek planları yaparken birçok soru işaretine neden olabilir. Özellikle de bu ülkenin vergi sistemine dair sorular soran çok sayıda kişi mevcut. Eğer siz de onlardan biriyseniz ve Amerika’da vergi sistemi ile ilgili sorularınıza yanıt arıyorsanız, doğru adrestesiniz!
Bu içeriğimizde, ABD’de vergi sistemi ile ilgili bilmeniz gereken tüm detayları aktaracağız. Yazımız bittiğinde, aklınızda en ufak bir soru işareti dahi kalmayacak. Hazırsanız, daha fazla vakit kaybetmeden başlayalım!
Amerika Birleşik Devletleri’nde Vergi Sistemi Hakkında Genel Bilgi
Vergi vermek, her ülkenin kendi içerisinde çeşitli koşullara tabi tuttuğu bir konudur. Hangi ülkede olursanız olun, o ülkenin vergi sistemine uygun hareket etmek durumundasınız. Aksi takdirde birçok problem yaşayabilir ve işinizi kurmadan önce kurduğunuz hayallere veda etmek zorunda kalabilirsiniz. İşte, bu tip bir problem yaşamak istemiyorsanız bu yazımız tam size göre!
ABD’de ikamet eden, çalışan, yatırım yapan ya da vatandaş olmadığı halde bu ülkede iş kurmayı planlayan biri olabilirsiniz. Ancak bazı vergilere tabi olduğunuzu bilmeniz gerek. Bu ülkede gelir elde ediyorsanız federal, eyalet veya yerel vergilere tabi tutulursunuz. Ayrıca yabancı uyruklu biriyseniz ve bu ülkede çalışıyorsanız, ne kadar vergi verdiğiniz bazı kriterlere bağlı olarak değişkenlik gösterir. Özellikle de ikamet durumunuz bu noktada oldukça önemlidir.
Amerika Birleşik Devletleri’nde en temel federal gelir yasası İç Gelir Kanunu’dur. Bu yasa; gelir vergileri, iş vergileri, tüketim vergileri, toprak ve hediye vergilerine dair kapsamlı hükümler içerir. Özellikle bu aşamada aklınızda ‘’ABD’de KDV var mı?’’ sorusu belirebilir. Amerika’da KDV yoktur. Ancak eyaletlerin satış vergileri vardır. Bu da sabit bir oran değildir, kendi içerisinde değişkenlik gösterir.
ABD vergi sisteminde bunun gibi pek çok detay söz konusu olabilir. Dolayısıyla Amerika’da şirket kurmak, şirket devralmak veya burada çalışmak gibi planlarınız varsa detayları iyice öğrenmenizde fayda var.
Dilerseniz, federal vergiler konusunu biraz daha irdeleyelim. Zira bu konuda herhangi bir soru işareti bırakmak istemeyiz, değil mi?
Federal Vergi Sistemi
Federal vergi sistemi ve bu sisteme bağlı federal vergiler, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından yönetilir. Bu kurum doğrudan Hazine Bakanlığına bağlıdır. Ayrıca federal vergilere ek olarak, bazı eyaletler ve belediyeler de kendi vergilerini koyabilir. Bunlar elbette ABD federal vergileri kadar yüksek miktarda değildir. Ama bazen gerçekten yüksek meblağlara da ulaşabilir.
Ayrıca eyaletlere göre vergi oranlarının değişkenliği söz konusudur. Bazı eyaletler hiç vergi almazken bazıları düşük oranlarda vergi alır. Örneğin, New Hampshire ve Tennessee eyaletlerinde vergiler, sadece kar ve faiz gelirlerine bağlıdır. Ancak tahmin edebileceğiniz gibi, yüksek oranlarda vergi alan eyaletler de vardır.
Federal Vergi Nedir?
Federal vergi, IRS tarafından idare edilen bir vergilendirme sistemidir. Federal Income Tax olarak da bilinen bu vergi her eyalette standart olarak alınır. Ayrıca vergi oranlarının her yıl değişebildiğini söylememizde fayda vardır. Eski bir kaynağa güvenerek vergi/gider planlarınızı yapmanız size sıkıntılı anlar yaşatabilir. Bu yüzden vergilendirme gibi her yıl değişebilen konularda en güncel kaynaklardan bilgi almanız ve hesaplamalarınızı buna göre yapmanız oldukça önemlidir.
Gelir Vergisi
Gelir vergisine dair en çok merak edilen konulardan biri, ABD’de kalıcı ikamet etmenin vergi verirken ne derece etkili olduğudur. ABD’de yaşayan kişiler bütün kazançları üzerinden gelir vergisi verirler. ABD’de ikamet etmeyenler ise sadece bu ülkede elde ettiği gelir üzerinden vergi verirler.
Federal, eyalet ve yerel düzeyde uygulanan gelir vergilerine dair ek detaylar da mevcuttur.
Örneğin, bazı eyaletlerin vergiden muaf olduğunu biliyor muydunuz?
Amerika’da vergiden muaf tutulan eyaletler şu şekildedir;
- Alaska
- South Dakota
- Florida
- Nevada
- Texas
- Washington
- Wyoming
Ayrıca federal düzeyde alınan bu vergiyi doğrudan etkileyen bazı faktörler de vardır. Kişinin gelir düzeyi ve medeni hali gibi faktörleri buna örnek olarak gösterebiliriz. Amerika’da kurumlar için düzenlenen gelir vergisi de yine pek çok kritere bağlıdır. 100 ya da daha az hissedarı olan şirketler, İç Gelir Kanunu’nun S bölümü kapsamında yer alan şekilde vergilendirilmeyi tercih edebilir. Bu konuda Ticaret Bakanlığının hazırladığı doküman size oldukça fayda sağlayabilir. İncelemenizi mutlaka öneririz!
Vergi Dilimleri ve Oranları
Kişisel muafiyet kapsamında bir gelir vergisi eşiği mevcuttur. Bu miktar $2900 olarak belirlenmiş olup, bu miktardan daha az kazananlara vergi iadesi yapılabilir. Öğrenci burslarına bakacak olursak, harç giderleri için vergiye tabi tutulmaları söz konusu değildir. Fakat yaşam giderlerinden %14 oranında federal vergi kesildiğini söylememizde fayda var!
Amerika Birleşik Devletleri’nde ikamet etmeyen yabancı uyruklu kişiler ise ülke kaynaklarından elde ettikleri her gelir üzerinden vergilendirilirler. Genel olarak %30 oranında vergi kesilse de, vergi anlaşması ile bu oran azalabilir. Ayrıca ABD’de ikamet hakkı talep etmek üzere başvuruda bulunanlar da ülkede ikamet etmeyen yabancı sınıfına dahil edilir.
Uluslararası organizasyonlarda çalışanlar ve aileleri, diplomatlar, öğrenciler ve profesyonel sporcular, ikamet edenlerin verdiği vergilerden muaf tutulur. Buna ek olarak, yabancı işverenler adına çalışan J-1 vizesi sahipleri de kişisel giderleri için yaptıkları harcamalar kapsamında vergilerden muaftır. Elbette bunun da bazı koşulları vardır. Zira bu kişiler 3 aydan fazla süre ülkede bulunmamalı ve 3000 Dolar üzerinde para kazanmış olmamalıdır.
Vergi Beyannamesi Hazırlama Süreci
Amerika’da vergi sistemini anlatırken vergi beyannamesi hazırlama sürecine değinmemek olmaz. Özellikle bu konu pek çok kişinin aklını kurcalayabilir. Biz de bu konuyu detaylarıyla açıklayarak sizi eksiksiz şekilde bilgilendirmeyi amaçladık. Dilerseniz, lafı fazla uzatmadan hemen süreci anlatmaya başlayalım!
Amerika’da vergi beyanları, 1040 ve 1120 (Bireysel ve C Corporation) beyannameleri için genellikle her yıl 15 Nisan’a kadar yapılmalıdır. 1065 ve 1120S (Partnership ve S Corporation) beyannameleri için de 15 Mart’a kadar ilgili beyan işleminin gerçekleştirilmesi gerekmektedir.
Söz konusu beyanlar, IRS’e posta ya da elektronik aracılığı ile ulaştırılır. Yurt dışında yaşayan vergi mükellefleri için de iki aylık bir ek süre tanınır. ABD’de vergi beyanı başvurusunda birçok kişi yanlış hareket edebilir ve cezalarla karşılaşabilir. Peki, bu tip olumsuzluklarla karşılaşmamak için ne yapmanız gerekir? Bu konuyu detaylı bir şekilde ele alacağız. Fakat öncesinde vergi beyannamesinin ne olduğunu açıklayalım.
Vergi Beyannamesi Nedir?
Gelir vergisi beyannamesi, vergi mükelleflerinin gelirlerini ve ödemeleri gereken vergi miktarını belirttikleri bir belgedir. Verilmesi zorunlu olmakla birlikte, gelir vergisini ödeyebilmek için zaruridir.
Amerika’da Vergi Beyannamesi Nasıl Hazırlanır?
Vergi beyannamesi hazırlama süreci, Amerika’da şirketinizin türüne bağlı olarak değişkenlik gösterir.
LLC ve Tek Sahipli Şirketler İçin Vergi Beyannamesi: ABD’de ticari faaliyetleriniz mevcutsa ve Tax-Resident değilseniz öncelikle 1040NR formunu doldurmanız gerekmektedir. Bunun için Amerika’da 183 günden daha az bir süre yaşamış olma koşulu da mevcuttur. Ayrıca 5472 formunu da doldurmalı ve ITIN numaranızla birlikte göndermelisiniz.
LLC ve Birden Fazla Sahipli Şirketler İçin Vergi Beyannamesi: Yine Amerika’da 183 günden daha az bir süre yaşamanız koşuluyla, 1065, 5472 ve 1040NR formunu doldurmanız gerekmektedir. Akabinde bu formu ITIN numaranızla birlikte iletmelisiniz.
C Corporation Şirketler İçin Vergi Beyannamesi: Bu tip şirketlerin vergi beyannamesi için doldurmanız gereken başlıca formlar şu şekildedir;
- 1120
- 1040NR (Kar payı alındıysa)
- 5472
Bunları doldurduktan sonra ITIN numaranız ile birlikte göndermeniz gerekmektedir.
Vergi Beyannamesi Verme Tarihleri
ABD’de 2024 yılı için vergi beyanları, 29 Ocak 2024 tarihinde başlayıp 15 Nisan 2024’e kadar devam etmektedir. Yurt dışında yaşayan ABD vatandaşı/resident vergi mükellefleri için ise bu sürenin iki ay kadar daha uzaması söz konusudur. Ancak sizlere yasal ek süre tanınsa dahi, faizini de ödemeniz gerektiğini unutmamalısınız!
Maliye Hizmetleri İdaresi (IRS)
Önceki bölümlerde federal vergilerden bahsederken bir kurumun adından söz etmiştik. Kısaca IRS olarak bilinen bu kurum, söz konusu vergi olunca, oldukça önemli bir rol oynamaktadır. Peki, nedir bu IRS? Tam olarak ne iş yapar? Merak etmeyin, bu soruların cevabı da içeriğimizde mevcut!
IRS Nedir?
IRS, yani Internal Revenue Service, kısaca ABD’nin İç Gelir Servisi olarak tanımlanabilir. FATCA kuralları kapsamında, belli bir miktarı aşkın yabancı finansal varlığa sahip Amerikan vergi mükelleflerinin, mal varlıklarını IRS’e bildirme yükümlülükleri vardır.
IRS’in Görevleri Nelerdir?
Amerika Birleşik Devletleri Gelir İdaresi olan IRS’in görevleri;
- Vergi yükümlülüklerini yerine getirmeyen bireyleri ve işletmeleri takip etmek,
- Vergi mükellefleri için sisteme olan kamu güvenini artırmaya yardımcı olmaktır.
IRS ile İletişim Kurma Yöntemleri
IRS, vergilerini düzenli ödemeyen, son ödeme tarihine kadar vergi beyanı yapmayan ya da vergi formlarında eksik/yanlış bilgi gösteren mükelleflerine faiz ve ceza gibi uygulamalarda bulunabilir. Nitekim adresinize bunu belirten bir mektup da yollanabilir. Bu tip bir olumsuzlukla karşılaşmamak için tüm süreçlerde danışmanlık almanızda fayda vardır. Manay CPA, bu gibi durumlarda daima sizin yanınızdadır. Bizimle iletişime geçerek Amerika Vergi Beyanı hizmetimizden faydalanabilir ve süreçleri çok daha sorunsuz bir şekilde atlatabilirsiniz. Eğer bizzat IRS ile iletişim kurmak isterseniz, buraya tıklayarak ilgili iletişim bilgilerine ulaşabilirsiniz.
Amerika’da Vergi Sistemi Hakkında Sık Sorulan Sorular
Vergi Beyannamesi Verme Tarihleri Ne Zaman?
ABD’de vergi beyan etme işlemi, 1040 ve 1120 (Bireysel ve C Corporation) beyannameleri için genellikle her yıl 15 Nisan’a kadar gerçekleştirilmelidir. 1065 ve 1120S (Partnership ve S Corporation) beyannameleri için son tarih 15 Mart’tır.
Vergi Beyannamesi Nasıl Düzenlenir?
Amerika’da vergi beyanı, gelir-gider vb. bildirimlerin çeşitli formlar aracılığıyla vergi dairesine sunulması ile yapılır. Bu işlemi gerçekleştirmek için IRS veya diğer yetkili makamlar tarafından hazırlanan formları doldurmanız ve gerekli yerlere iletmeniz gerekir. Hangi formları doldurmanız gerektiğini öğrenmek için bu içeriğimizde yer alan ‘’Amerika’da Vergi Beyannamesi Nasıl Hazırlanır?’’ başlığına göz atabilirsiniz. Ayrıca daha kapsamlı bir destek almak isterseniz, ABD Vergi Beyanında CPA Lisanslı Hizmetimizden faydalanabilir ve ücretsiz danışmanlık alabilirsiniz!
Vergi Beyannamesinde Hangi Giderler Yazılabilir?
Yazılabilecek giderlere örnek olarak şunları gösterebiliriz:
- Sağlıkla İlgili Giderler
- Bazı Vergiler
- Ödenen Faizler
- Bağış ve Yardımlar
- Kayıp ve Çalıntı Zararları
- Lojistik ve Taşıma Giderleri
- İş Giderleri
ITIN ve SSN Nedir?
Vergi kimlik numarası olan ITIN, Individual Taxpayer Identification Number’ın kısaltması olarak bilinir. Sosyal güvenlik numarası olan SSN ise Social Security Number’ın kısaltmasıdır. Bu iki numara, vergi iadesi hususunda mevcut durumunuzu belirlemek için kullanılır. Eğer vergi iade başvurusu yapmak isterseniz, bu numaralardan en az birine sahip olmanız gerekmektedir.
Amerika’da Vergi İadesi Nasıl Alınır?
ABD’de vergi iadesi almak için ilk olarak başvuru şartlarını yerine getirmeli ve ilgili formları doldurmalısınız. IRS’in web sitesi üzerinden gerekli koşulları öğrenebilirsiniz.
Kaynaklar:
