2017’de yürürlüğe giren, Vergi Kesintileri ve İşler Yasası (TCJA) ile vergi kanununda vergi indirimi detaylarını da kapsayan birçok değişiklik yaşandı. İş amacıyla kullanılan araçların, takas şartlarını düzenlenmesi de değişiklik kapsamında yer aldı.
Şimdi, size veya şirketinize ait taşıtları (Araba, Suv, Kamyonet, Karavan vs.), vergi indirimi için ele almanın tam zamanı.
Ancak bunlara geçmeden önce, Amerika’daki vergi işleyişine dair bilmeniz gereken bazı bilgiler var:
Amortismanla ilişkilendirilen gelir, düzenli gelir olarak rapor edilir.
Bir varlığın, orijinal maliyetinin üstünde satılması, sermaye kazancıdır.
Ticari araçlardaki değer kaybı, düzenli indirim kapsamına girer.
Gerçekleşen kazanç ve kayıplarınızı IRS Form 4797 üzerinden beyan edersiniz. Bunun anlamı, bu kazanç ve kayıplar işletmenin gelir ve gider kalemlerini etkilemez, dolayısıyla serbest meslek vergisinde de (self-employment taxes) herhangi bir değişiklik yaşanmaz.
Artık temel ilkelere hakim olduğumuza göre, uygulayabileceğimiz stratejilere geçebiliriz.
Not: Birazdan değineceğimiz 4 vergi indirim stratejisini uygulamak için, 31 Aralık 2021 tarihinden önce harekete geçmiş olmalısınız.
1-) Eşinize Veya Çocuğunuza Ait Aracı Satılığa Çıkartın
Kulağa çok kötü geldiğinin farkındayız ancak, bunu yapmanız size büyük kazançlar sağlayabilir.
Eskiden kullandığınız ticari aracınız ne durumda? Hala sizde mi? Ya da eşiniz onu kişisel aracı olarak mı kullanıyor?
Eski ticari araçlar büyük vergi kayıplarına yol açabilir. Bunu önlemek adına, ticari aracınızı, 31 Aralık 2021 tarihinden önce satışını gerçekleştirerek, vergiden düşebilirsiniz. Aracı işletme faaliyetlerinde ne kadar çok kullandıysanız o kadar indirim hakkı elde edersiniz, eşiniz veya çocuğunuz aracı ne kadar uzun süre kullandıysa, alabileceğiniz vergi indirimi de aynı oranda düşük olacaktır.Bu sebeple acele etmekte yarar var. Ancak, ticari aracınızın satışı, vergilendirebilir gelire yol açıyorsa, satıştan vazgeçmek çıkarınıza olabilir.
Ailevi sorunların yaşanmaması adında, eşinizden veya çocuğunuzdan aldığınız araç yerine yenisini almak iyi bir fikir olabilir.
2-) Al-Sat Stratejisi Uygulayın
Amerika’da küçük işletme sahipleri, serbest meslek vergisi (Self-employment tax) adı altında, devletin, sosyal güvenlik ve sağlık harcamalarını finanse etmek için vergi verirler. Şahıs şirketleri (Sole Proprietors), freelancerlar,ve bağımsız çalışanlar, serbest meslek sahibi olarak sınıflandırılır.
Serbest meslek vergisi, yıllık kazancı 400 dolar ve üzerinde olan bireylerden ya da yıllık kazancı 108,28 dolar ve üzerinde, hayır kurumu statüsünde bulunan kilise gelirlerinden alınır. Bu sınırın altında geliri olanlar serbest meslek vergisi ödemezler.
Araç alıp satmak da çoğu zaman vergi doğuran bir eylemdir. Peki vergisel avantaj sağlamak için nasıl bir yol izlememiz gerekiyor?
Bütün ticari araç satışlarında, kar veya zarar meydana gelir.
Buna göre;
- Üçüncü kişilere yaptığınız, ticari araç, satış veya takaslarda yaşanan, kazanç veya zararlar, sizin serbest meslek vergilerinizde (self-employment tax), artış veya azalışa yol açmaz.
- Ancak yeni bir araç alımında, amortisman ayırma hakkı elde edersiniz. Ve eğer seçilmesi halinde, Section 179 kapsamında, alındığı yıl tamamını amortisman ayırabilirsiniz.
Örnek:
Billy, defter değeri 0 olan aracını, 17,000 dolara satıyor. Bu 17,000 dolarlık kazanç vergiye tabidir. Ancak Bill, serbest meslek kazanç vergisi ödemez çünkü bu kazanç Schedule C ya da Schedule SE yerine Section 1231 kapsamında IRS Form 4797 ile beyan edilir.
Billy, yeni araç seçimini, Brüt Araç Ağırlık Derecesi (GVWR)’ı 6000 pounds’dan yüksek, Suv segmenti bir araçtan yana kullanıyor. Bonus amortisman kapsamında, ilk yıl %100 oranda amortisman ayırıyor ve 41.000 dolar indirim elde ediyor. Yıllık kazancı 125,000 dolar olan, dolayısıyla serbest meslek kazancına tabi olan Billy, 41,000 x 14.13= 5,793 dolar olan, serbest meslek vergisinden tasarruf ediyor.
Billy’nin 31 Aralık’taki vergi beyanında;
- 17,000 dolarlık vergilendirebilir kazanç,
- 41,000 dolar bonus amortisman indirimi,
- 7,680 dolar (%32 x (41,000-17,000), gelir vergisinden tasarruf,
- 5,793 dolar, serbest meslek vergisinden tasarruf elde edecektir.
3-) Geçmişte Yaptığınız Araç Takaslarından Kazanç Sağlayın
2018 yılından önce, araç takası yaptığınızda, eski Section 179 ertelenmiş vergi takas kuralları kapsamında, eski aracınızı ikame-yedek araç sınıfına koymuş olurdunuz. Ancak bu kural, 31 Aralık 2017 tarihinden sonra, araç takasında ve diğer kişisel mülklerde, uygulanmıyor.
Kişisel aracınızla yaptığınız, iş, hayır veya tıbbi amaçlarla yaptığınız yolculuk masraflarınızı ister IRS standart kilometre hesabı ister normal maliyet hesabınıza göre ayırın, vergi indirimi yapmak için kullanabilirsiniz.
Bir örnekle durumu açıklayalım;
Sam, 11 yıldır ticari araç alım satımı yapıyor:
- Yaptığı ilk değişim, kişisel aracını, (1. Araç) ticari araca dönüştürmek oldu,
- Daha sonra bu aracı, yeni bir ticari araçla takas etti (2. Araç),
- Bu takas işlemini 2 kez daha gerçekleştirdi (3. Ve son olarak 4. Araç).
Sam 11 yıllık ticaret yaşamında, 4 farklı araç sahibi oldu. Ve her bir araç için, IRS standart kilometre hesabına göre, is için yaptığı yolculuklar için, indirim yapmaya hak kazandı ancak bu araçları sürekli elden çıkardığından, bu hakkını kullanmayı düşünmedi.
2018 yılından önce, IRS kilometre indirimlerine, amortisman dahil ediliyordu. Bu indirimin akla gelmemesinin sebebi bu olabilir.
Siz de iş aracınızı alıp satıyorsanız, bu indirimi gözden kaçırıyor olabilirsiniz. Unutmayın, maliyetlerinizi IRS standart kilometre hesabı veya gerçek maliyet hesap metoduyla ayırmış olmanız fark etmiyor.
4-) Kişisel Aracınızı İş Aracına Çevirin
Muhtemelen, kişisel aracınızı olduğu haliyle kullanmayı tercih edersiniz. Ancak büyük vergi indirimleri fikrinizi değiştirmeyi sağlayabilir. Vergi Kesintisi ve İşler Yasası (TCJA) size, bir iş aracınız olduğu takdirde, bunu indirim konusunu haline getirmekle ilgili bir yol haritası sunuyor.
Tabi bunu gerçekleştirmek için ilk olarak kişisel aracınızı işletme aracı olarak kaydetmelisiniz. Bunu yaparak, işletme aracınız için %100 bonus amortismandan yararlanabilirsiniz.
Kayıtlarını nakit esasına göre muhasebeleştiren bir Corporation’sanız, indirimlerden yararlanmak için, çalışanlarınıza -ki bu durumda aynı zamanda ortaklarınız oluyor- geri ödemeleri* yapmanız gerekiyor.
*Geri ödeme, bir çalışan, müşteri veya başka bir tarafça, cepten yapılan harcamalar için, şirket -organizasyon tarafından ödenen tazminattır.
Bahsettiğimiz strateji çerçevesinde, kişisel aracınızı işletme aracına çevirerek, sağlam bir indirim elde edebilirsiniz.
Sonuç Olarak
Sahip olduğunuz aracınızın size birçok vergi indirimi sağladığını gördük. Yazıda geçen stratejilere kısaca değinirsek:
- Geçmişte işletmeniz için kullandığınız ancak sonrasında eşinize veya çocuğunuza verdiğiniz bir aracınız var mı? Cevap evetse bu araç birçok indirim fırsatını barındırıyor olabilir.
- Serbest meslek sahibiyseniz, 31 Aralık öncesinde uygulayacağınız al-sat stratejisi, gelir ve serbest meslek verginizi azaltmak için kullanabilirsiniz.
- Eski aracınızı takas yoluyla yenilediniz mi? Geçmişte böyle bir ticaret yaptıysanız, potansiyel bir indirime sahip olabilirsiniz.
- Size veya eşinize ait olan, sizin satın aldığınız ve geçmişte vergi indirim konusu yapılmamış bir aracınız var mı? Eğer öyleyse kişisel aracı, ticari araca çevirerek %100 amortismandan yararlanabilirsiniz.
Şirketinizin Amerika’da kuruluşundan itibaren, eyalet ve şirket tipi seçiminden başlayarak, aylık muhasebe hizmetlerinin yanı sıra, bünyesinde birçok farklı hizmeti barındıran Manay CPA’in websitesini Ziyaret edebilir, gelir verginizi azaltmak konusunda danışmanlık almak isterseniz Manay CPA’in ücretsiz danışmanlık servisinden faydalanabilirsiniz.
