Amerika Birleşik Devletleri’nde bir C Corporation şirketiniz varsa ya da bu türde bir şirket kurmayı, geliştirmeyi planlıyorsanız vergi beyanı konusunda IRS’nin kesin yönergelerine uymanız gerektiğini unutmamalısınız. Ülkede, vergi beyanıyla ilgili olarak Limited Liability Company (LLC), S Corporation, C Corporation şirket türleri için yükümlülüklerin farklılık gösterdiğini de bilmelisiniz.
Şirketiniz varsa henüz gelir kazanmamış olsanız bile ABD vergi beyanı ile ilgili bilgi edinmeniz, yasal uyumluluğu sağlamak için birçok form doldurmanız, beyanlarınız için son tarihlere uymanız gerekecektir. Bu yazıda, C Corporation şirketler için vergi beyanı, vergi oranı gibi birçok konuyla ilgili bilgiye yer verilmiştir.
C Corporation Nedir?
Türkçede “anonim şirket” olarak bilinen C Corporation, tek bir varlık olarak hareket eden ve birlikte çalışan hissedarları, yöneticileri, çalışanları olabilen bir şirket türüdür. Amerika Birleşik Devletleri’nde C Corporation, sahiplerinden ayrı bir tüzel kişilik olarak kabul edilir. İşte bu nedenle bu şirket türünde hisse satışı yoluyla sınırsız büyüme potansiyeli bulunur. Genişleme ve gelişme hedefleri olan işler, markalar için oldukça avantajlı bir şirket türüdür.
Ayrıca ABD’de C Corporation, çoğu eyalette olağan/varsayılan/default olarak kabul edilen şirket türüdür. Şirket ana sözleşmenizi tercih ettiğiniz eyalette hazırlayıp başvuru yaptığınızda yeni şirketiniz genelde C-Corp olarak tanınacaktır. Bu tür şirketlerin sahiplerinin kayıt tutmak, şeffaf olmak gibi zorunlulukları vardır. Şirket sahipleri ve hissedarları ise kuruluştan ayrı olarak vergilendirilir.
C Corporation Şirketlerin ABD’de Vergi Beyanı Verme Zorunluluğu Var mı?
Evet, şirketinizin türü C Corporation ise Amerika Birleşik Devletleri’nde vergi beyanı verme zorunluluğunuz bulunur. C Corporation şirket türü için ABD’de IRS adlı kurum tarafından kurumsal düzeyde vergilendirme yapılır. Bu durum nedeniyle şirketin kârı önce kurumlar vergisi oranında vergilendirilir, ardından temettülerin bireysel düzeyde vergilendirildiği bir süreç söz konusudur.
C Corporation şirketlerin vergi beyanı için doldurulması gereken başlıca formlar 1120, 1040 NR ve 5472 formlarıdır. Bu formlar, ITIN numarası ile birlikte IRS’ye iletilmelidir (posta ya da online olarak).
C Corporation Şirketlerin Vergi Oranları Nelerdir?
C Corporation şirketlerin ödemekle yükümlü olduğu federal vergiler, ABD’de vergi konusunda faaliyet gösteren IRS tarafından belirlenir ve ciddiyetle takip edilir. Amerika Birleşik Devletleri’ndeki C Corporation şirketleri için vergi oranı %21’lik sabit bir oran olarak belirlenmiştir.
Federal vergilere ek olarak, bazı eyaletler de kendi vergilerini tahsil eder. Bununla birlikte eyaletlere göre vergi oranları değişebilir. Bazı eyaletler hiç vergi almazken bazıları çeşitli sektörlerde düşük oranlarda vergi alır. Örneğin, New Hampshire ve Tennessee eyaletlerinde vergiler, sadece şirketlerin kâr ve faiz gelirlerine bağlıdır. Ancak yüksek oranlarda vergi alan eyaletlerin olduğunu da bilmelisiniz. Bu nedenle C Corporation şirketlerin eyalet vergi oranlarıyla ilgili olarak kesin bir bilgi vermek mümkün değildir.
Öneri İçerik: Green Card Sahipleri İçin Amerika’da Vergi Beyanı
Öneri İçerik: Amerika’da Şirketinizi Başka Bir Eyalete Taşımak
Amerika Birleşik Devletleri’ndeki bir şirket sahibi olarak vergi yükümlülüklerinizi anlamak, profesyonel rehberlik almak istiyorsanız Manay CPA sizinle. C Corporation şirketler için ABD vergi beyanı gibi konularda 50 eyalette hizmet veren Manay CPA bordrolama, şirket kurma, vergi beyannamesi gibi destek gerektiren birçok konuda hizmet sağlıyor, aylık muhasebe hizmeti gibi avantajlarıyla yaşamınızı kolaylaştırıyor. Markanızı kurma ve geliştirme sürecinde aklınızda soru işaretleri varsa bilgi almak için Manay CPA ile hemen iletişime geçebilirsiniz.
C Corporation Şirketlerin Vergi Beyanı Ne Zaman Verilir?
Amerika Birleşik Devletleri’ndeki C Corporation şirketleri için vergi beyanname doldurma son tarihi 15 Nisan’dır. Son tarih bir hafta sonuna ya da resmî tatile denk gelebilir, bu durumda sonraki iş günü son tarih olarak dikkate alınır. Bu noktada, söz konusu tarihten yaklaşık 15 gün önce tüm belgeleri hazırlamak gerektiğini unutmamalısınız.
C Corporation şirketiniz varsa vergi beyanı için altı aylık uzatma talep edebilirsiniz. Ancak bu durumda da devlete borçlu olduğunuz vergileri son tarihe kadar ödemeniz gerekir. Konuyla ilgili ayrıntılı bilgi edinmek için tıklayınız: Amerika’da Vergi Bildirim Tarihini Nasıl Ertelerim? Kapsamlı Rehber
C Corporation Şirketlerin Vergi Beyanı Nasıl Doldurulur?
Form 1120, C Corporation şirketler için vergi beyanı aşamasında doldurulması gereken en önemli ana formdur. Bu formu doldururken aşağıdaki adımları izlemenizi öneriyoruz:
- Sürece gerekli bilgileri edinerek başlayın. Şirketinizin gelirleri, giderleriyle ilgili tüm bilgileri toplayın.
- Formu indirin ve şirketinizle ilgili temel bilgileri ilgili alanlara yazın.
- Şirketinizin brüt geliri gibi bilgileri girin. Daha sonra giderleri eksiksiz şekilde listeleyin (maaşlar, kira giderleri gibi).
- Vergilendirilebilir gelirinizi dikkatle hesaplayın, %21 kurumlar vergisi oranını uygulayın.
- Formun bir şirket yetkilisi tarafından imzalanmasını sağlayın.
- Vergi beyanname doldurma sonrası dosyalama işleminden önce kontrollerinizi yapın. Dilerseniz bu formu elektronik olarak dosyalayabilir ya da çıktı alarak IRS’ye postalayabilirsiniz.
C Corporation Şirketlerin Vergi Beyanında Hangi Belgeler Gereklidir?
C Corporation şirket yetkilileri, vergi yılı içinde gelir elde edilmese bile Form 1120’yi kullanarak vergi beyanında bulunmalıdır. Ayrıca şirketin faaliyet alanına ve eyalete bağlı olarak başka yan formlar doldurulması gerekebilir.
C Corporation Şirketlerin Vergi Beyanında Hangi Bilgiler Yer Alır?
C Corporation şirket yetkililerinin, vergi beyanı için doldurulması gereken form olan Form 1120 ile şirketle ilgili birçok bilgi vermesi gerekir. 6 sayfalık bu formda şirketin adı, adresi gibi temel bilgiler, EIN numarası, makbuzlar, satışlar, iadeler ve ödenekler, çeşitli şirket gelirleri, sermaye kazançları gibi kazançlarla ilgili ayrıntılı bilgiler yer alır. Ayrıca şirketin net gelirleri ve maaş, kira gibi çeşitli kalemlerden oluşan giderleri de formda yer almalıdır.
Form 1120, şirketin ödemesi gereken vergi matrah miktarını içerir. Çeşitli tablolar yani ek formlarda da geçmiş yıl kâr analizi, kâr payı, yabancı yatırımcılar için pay listesi gibi ayrıntılı bilgiler sunulmalıdır.
Muhasebe ve vergi konuları Limited Liability Company (LLC) ya da C Corporation şirket yetkilileri için oldukça önemlidir. Amerika’da şirket kurma, vergi planlaması ya da vergi beyanı gibi birçok konuda destek için Manay CPA’ya danışabilirsiniz.
C Corporation Şirketlerin Vergi Beyanında Hangi İndirimler ve Muafiyetler Uygulanır?
Amerika Birleşik Devletleri’nde kurulmuş olan ve şirket türü C Corporation olan şirketler, kazançları üzerinden federal gelir vergisi ödemek zorundadır. Ancak söz konusu vergi miktarını azaltmak için indirim ve muafiyet fırsatlarını değerlendirmek mümkündür.
Örneğin şirketinizdeki personel maaşları, gerekli araçlar, kira, amortisman gibi giderler nedeniyle vergi indirimi kazanma şansı elde edebilirsiniz. Eyaletinize ve işletmenizin faaliyet alanına bağlı olarak birçok vergi muafiyetinden yararlanmanız da mümkün olabilir.
Şirketiniz için uygulanabilecek vergi indirim ve muafiyetlerini öğrenmek amacıyla bir vergi uzmanına danışabilir, ödemeniz gereken vergi miktarını azaltabilirsiniz.
C Corporation Şirketlerin Vergi Beyanında Kâr Payı Nasıl Beyan Edilir?
C Corporation şirketler, sahiplerinden ayrı varlıklar olarak vergilendirilir ve bu nedenle kârları üzerinden kurumlar vergisi oranında vergi ödemek zorundadır. Kurumlar vergisi ödendikten sonra, belirtilen kârın bir kısmı hissedarlara kâr payı olarak dağıtılabilir.
Şirketler, kâr payı alan her hissedar için bu miktarı detaylandıran Form 1099-DIV düzenlemek zorundadır. Hissedarlar ise belirtilen miktara bağlı olarak vergi ödemelidir. Söz konusu kâr payı şirketin gelirinden düşülemez. Ayrıca Türkiye’de ikamet eden ve Amerika Birleşik Devletlerinden gelir elde eden yatırımcıların çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasından faydalanabileceğini hatırlatmak isteriz.
C Corporation Şirketlerin Vergi Planlamasında Nelere Dikkat Etmesi Gerekir?
C Corporation şirket yetkilileri vergi planlaması yaparak cezalardan kaçınabilir, doğru yöntemlerle sorun yaşamadan vergi ödeyebilirler. Şirketin giderleri doğru şekilde listelenirse vergi planlaması aşamasında avantaj elde edilebilir. Ayrıca şirketin vergi yükümlülüklerini ertelemek için bazı gelirleri ötelemek çoğu zaman mümkündür.
Ayrıca şirketinizi gelir ve giderlerinin zamanlamasını organize ederek vergi planlamasında stratejik bir yöntem sürdürebilirsiniz. Böylece borçlu olduğunuz vergi miktarı ciddi ölçüde düşebilir. Üstelik emeklilik fonlarına yatırım yapmak gibi yöntemleri kullanarak vergilendirilebilir gelirinizi azaltabilirsiniz.
Güncel vergi oranları ve mevzuatları takip etmek de vergi planlaması için oldukça önemlidir. Vergi konusunda uzman kişi ve kurumlardan destek alarak söz konusu güncellemeleri takip edebilir, şirketiniz için avantajlardan faydalanabilirsiniz.
C Corporation Şirketlerin Yabancı Yatırımcılar İçin Vergi Avantajları Nelerdir?
Yabancı yatırımcılar için C Corporation özelinde vergi avantajları aşağıdaki şekilde özetlenebilir:
- C Corporation şirketlerine yatırım yapan yatırımcılar, sermaye kazançları nedeniyle stopaj vergisi ödemez.
- Yabancı yatırımcılar, ilk vergi yükünü üstlenen C Corporation şirketleri sayesinde daha az vergi öder.
- Amerika Birleşik Devletleri ile yatırımcının ülkesi arasında bir vergi anlaşması varsa stopaj vergisi oranı azaltılabilir ya da bu vergi ödenmeyebilir.
C Corporation Şirketler Çifte Vergilendirme Anlaşmalarından Nasıl Faydalanabilir?
Çift vergilendirme anlaşmaları, C Corporation şirket yetkilileri için avantaj olarak değerlendirilmelidir. Söz konusu şirket yurt dışı ticaret gibi alanlarla ilgili işler yapıyorsa bu anlaşmalar sayesinde tek ülkede vergi ödeyebilir. Böylelikle uluslararası ticarette vergi indirimi, matrah indirimi, istisna yöntemi gibi uygulamalar geçerli olacak, şirket daha yüksek kâr elde edebilecektir.
Vergi yükümlülüklerini en aza indirmek, vergi uzmanlarıyla çalışarak şirketinizi ve kendinizi daha ileriye taşımak istiyorsanız Manay CPA sizinle. Web sitemizi ziyaret ederek Amerika Birleşik Devletleri’nde şirket kurulumu ve birçok konuyla ilgili destek alabilirsiniz.
C Corporation Şirketler Vergi Beyanı ile İlgili Güncel Bilgilere Nereden Ulaşabilir?
C Corporation şirketler, vergi beyanı ile ilgili güncel bilgilere aşağıdaki kaynaklardan ulaşabilir:
- IRS web sitesi, IRS yetkilileri, kurumun yayımladığı çeşitli yayınlar
- Vergi uzmanları ve vergi danışmanlık şirketleri
- Mesleki dernekler
C Corporation Şirketlerin Vergi Beyanı İçin Vergi Danışmanına İhtiyacı Var mı?
Evet, vergi danışmanı bir ihtiyaçtır çünkü vergi kanunları Amerika’da karışık bir konudur. C Corporation şirketleri, vergi danışmanlarından kendi vergi koşullarına uygun, faydalı tavsiyeler alabilir.
C Corporation Şirketlerde Vergi Beyanı ile İlgili Hangi Hatalar Sıkça Yapılıyor?
Kurumlar vergisi için gelirin eksik bildirilmesi, giderlerin fazla ve yanlış bildirilmesi gibi hatalar sık yapılan hatalar arasındadır. Ayrıca bu hatalar arasında C Corporation şirketlerde eksik belgeleme sorunu da vardır.
Öneri İçerik: IRS’e Vergi Cezası Ödememek İçin Gerekenler
C Corporation Şirketlerin Vergi Beyanı ile İlgili Cezai Yaptırımlar Nelerdir?
Vergi kaçırma başta olmak üzere vergi beyanı ile ilgili birçok suçta, mükellefler Amerika’da ağır cezalarla karşılaşır. Cezai yaptırımlar arasında para cezası, kısa ve uzun süreli hapis cezaları bulunur.
Amerika Birleşik Devletleri’nde gelir vergisi kurallarının eyaletlerde farklılık göstermesi gibi birçok nedenle işiniz konusunda uzmanlardan destek almanız oldukça önemlidir. Amerika’da mali müşavirlik hizmetleri için Manay CPA ile iletişime geçin, şirketinizi Amerika Birleşik Devletleri’nde güvenle kurun ve geliştirin.
