Yabancı hesaplarda parası olan ABD vatandaşlarının, yeşil kart sahiplerinin ve ABD’de oturum izni olan kişilerin FBAR (Yabancı Banka Hesabı Raporu) bildirim gereksinimlerini anlaması önemlidir. Bankacılık Gizliliği Yasası’na göre, Amerika Birleşik Devletleri dışında bulunan hesaplarda mali menfaati veya imza yetkisi bulunan ABD vatandaşlarının, hesap bakiyesi belirli eşikleri aşarsa FBAR beyanında bulunması gerekmektedir. Bu yazımızda, federal düzenlemelere uyabilmeniz ve bu hesapları bildirmediğiniz takdirde oluşabilecek cezalardan kaçınabilmeniz adına FBAR hakkında bilmeniz gereken önemli noktalardan bahsedeceğiz.
FBAR Nedir?
FBAR kısaltması, yurtdışı hesaplarla ilgili bilgileri raporlamak ve ABD hükümetini bilgilendirmek amacıyla kullanılan resmi bir form olan FinCEN Form 114 olarak da bilinen ” Yabancı Banka ve Mali Hesaplar Raporu ” anlamına gelir.
FBAR Ne İçin Kullanılır?
FBAR (Yabancı Banka ve Mali Hesaplar Raporu), ABD hükümeti tarafından ABD’li kişilerce tutulan yabancı mali hesaplar hakkında bilgi toplamak için kullanılan bir rapordur. Hükümet bu raporu, yurtdışındaki hesapların yasa dışı amaçlarla kullanılıp kullanılmadığını belirlemek ve bildirilmemiş herhangi bir yabancı geliri tespit etmek için kullanmaktadır.
FBAR Formunu Kimler Doldurmalı?
Söz konusu yıl içinde herhangi bir zamanda kümülatif değeri 10.000 ABD Dolarını (farklı para birimlerinin toplam kur değeri dahil olmak üzere) aşan yabancı mali hesaplar için, hesap sahipleri, mali çıkarı ve imza yetkisi olan ABD vatandaşlarının, yeşil kart sahiplerinin ve ABD’de oturum izni olan kişilerin FBAR’da ilgili bilgileri doldurup formu belirlenen tarih aralığında göndermesi gerekmektedir.
FBAR gereksinimleri, aşağıdaki bireyler ve bir veya daha fazla yabancı mali hesap üzerinde mali çıkarı veya imza yetkisi olan kuruluşlar için geçerlidir:
- ABD vatandaşları
- ABD’de daimi ikamet edenler
- ABD’de yerleşik olmayan bazı yabancılar
- Yeşil Kart sahipleri
- ABD Anonim Şirketleri
- ABD LLC’leri
- ABD ortaklıkları
- ABD trustları
- ABD emlakları
İlgili bakiye yalnızca bir gün, hatta bir an için 10.000 doları aşsa bile (farklı para birimlerinin toplam kur değeri dahil olmak üzere), bu gereksinim yine de tetiklenir. Vergi borcu olup olmadığına bakılmaksızın gerekli tüm bilgiler FBAR’da rapor edilmelidir.
Hangi Durumlarda FBAR Doldurmak Gerekir?
Yılın herhangi bir döneminde kümülatif değeri 10.000 ABD Dolarını aşan yabancı hesaplarda mali çıkarı veya bu hesaplar üzerinde imza yetkisi olan ABD’li bireyler ve kuruluşların, Hazine Bakanlığı’na FBAR bildiriminde bulunması gerekmektedir.
2023 FBAR Son Gönderim Tarihi Nedir?
Gereksinimleri karşılayanlar için FBAR son gönderim tarihi 17 Nisan 2023 olup, otomatik olarak 16 Ekim 2023’e kadar 6 ay uzatılmaktadır (15 Nisan Cumartesi ve 15 Ekim Pazar gününe denk geldiği için).
FBAR 2023 Ek Süre İçin Son Tarih Ne Zaman?
FinCEN, orijinal FBAR son gönderim tarihine yetişemeyen tüm FBAR mükelleflerine otomatik 6 aylık bir ek süre sağlar. Bu nedenle, mükelleflerin FBAR gönderimi için ek süre almak adına ekstra bir talep göndermesine gerek yoktur.
FBAR Gönderim Zorunluluğuna Dair İstisnalar Nelerdir?
Bazı kişiler, FBAR gönderim şartından muaf olabilir.
Bu istisnalar aşağıdaki durumları içerir:
- Şirket hisselerinin %50’sinden fazlasına sahip kişiler tarafından konsolide bir FBAR bildiriminde listelenen kuruluşlar
- IRA sahipleri ve lehdarları
- Vergiye uygun emeklilik planı katılımcıları ve lehdarları
- Trust lehdarları
- Belirli durumlarda imza veya benzeri herhangi bir yetkiye sahip belirli görevliler ve çalışanlar.
IRS tarafından yayınlanan 5569 sayılı yayın, dikkate alınması gereken bu bildirim istisnalarının ayrıntıları hakkında kapsamlı bir bilgilendirme içermektedir.
FBAR Bildirim Talimatları Nelerdir?
Gerekli ABD’li kişi ve kuruluşların, Fincen Form 114’ü BSA Online Sistemi aracılığıyla doldurup göndermesi gerekmektedir. FBAR beyannamesi, ABD gelir vergisi beyannamesinden bağımsız bir bildirimdir. FBAR bildiriminizle ilgili daha fazla yardım için ekibimizle iletişime geçebilirsiniz.
FBAR Cezaları Nelerdir?
Yabancı Banka Hesap Raporunun zamanında verilmemesi, enflasyona göre ayarlanmış değişen üst limitlerde parasal ve/veya cezai yaptırımlara yol açabilir. Kasıtlı olmayan bir bildim yapılmama durumunda standart FBAR cezası, gerekli bir FBAR’ın bildiriminin yapılmadığı her yıl için $10.000’dır. Kasıtlı olarak bildirim yapmamanın standart cezası, gerekli bir FBAR’ın bildirilmediği her yıl için, hangisi daha yüksekse, 100.000 ABD Doları veya ihlal anında hesap bakiyesinin %50’sidir. Sonraki süreçte gerekliliği öğrenilir öğrenmez geç kalınmış FBAR’ın gönderilmesi ve geç bildirim nedeninin açıklanması oldukça önemlidir.
FBAR Bildirimi Nasıl Yapılır?
ABD vatandaşlarının FBAR’da yabancı hesaplarını elektronik sistem aracılığıyla zamanında ve doğru şekilde bildirmeleri, FBAR ile ilgili soruları vergi veya bilgi beyannamelerinde uygun şekilde yanıtlamaları gerekmektedir. FBAR’ı FinCEN’in BSA Online Sistemi aracılığıyla elektronik olarak göndermeniz gerekmektedir.
FBAR’ın Anlamı Nedir?
FBAR, Yabancı Banka Hesap Raporu anlamına gelen bir kısaltmadır.
FBAR’da Hangi Hesaplar Bildirilir?
$10.000 eşiğinine ulaştıktan sonra, aşağıdaki hesap türlerinin IRS’nin 5569 sayılı kanununa dayalı olarak Yabancı Banka Hesabı Raporunda (FBAR) bildirilmesi gerekir:
- Vadesiz Hesap
- Birikim Hesapları
- Vadeli Mevduat
- Menkul Kıymet Hesapları
- Vadeli Mal Alım Sözleşmeleri
- Opsiyon Sözleşmeleri
- Sigorta, Hayat Sigortaları veya Bireysel Emeklilik Sözleşmeleri
- Yatırım fonları
- Yabancı bir finans kuruluşunda tutulan diğer havuz fonlar veya hesaplar
Kendi özelinizdeki FBAR bildirim gereksinimlerinizi doğru şekilde belirlemek için uzmanlarımızla görüşebilirsiniz.
FBAR Son Bildirim Tarihi Ne Zaman?
FBAR bildirimi yıllık olarak yapılmaktadır ve bir önceki takvim yılının raporunun 15 Nisan’a kadar Hazine Bakanlığı’na sunulması gerekmektedir.
FBAR’ı Ne Zaman Göndermeliyim?
ABD vatandaşları, cezalardan kaçınmak için Yabancı Banka Hesabı Raporunu, raporlanacak takvim yılını takip eden Nisan ayının 15’inde veya öncesinde sunmalıdır.
FBAR Bildirimini Her Sene Yapmam Gerekiyor mu?
ABD vatandaşlarının her yıl FBAR gerekliliklerini karşılayıp karşılamadıklarını değerlendirmeleri ve bildirimi bu doğrultuda tamamlamaları gerekmektedir. Belirli bir takvim yılı içinde herhangi bir noktada belirlenen eşiğe ulaşılırsa, bildirim yapılması gerekmektedir.
FBAR ve 8938 Formu Arasındaki Fark Nedir?
Bu iki form arasındaki temel fark, 8938 formu IRS’e gönderilirken; FBAR’ın Mali Suçları Uygulama Ağı’nın (FinCEN) ofisine gönderilmesidir. 8938 Formunun, FBAR raporlama eşiğinden farklı olan, yabancı finansal varlıklar için belirlenen eşiğe ulaşan belirli kişiler ve yerel şirketler tarafından doldurulması gerekir. Ayrıca, FBAR ayrı bir e-bildirim sistemi aracılığıyla gönderilirken, 8938 formunun federal gelir vergisi beyannamesine eklenmesi gerekmektedir.
Vergilerimi ve FBAR’ımı Kendim Bildirmek İçin Gereken Formları Nereden İndirebilirim?
Federal vergi beyannamenizi doldurmak ile FBAR raporu doldurmak farklı süreçlerdir. FBAR, yani Fincen Form 114, söz konusu yıl için BSA E-Bildirim Sistemi aracılığıyla gönderilebilmektedir. Eğer bu raporu posta ile göndermek istiyorsanız, FinCEN Kaynak Merkezi ile iletişime geçmelisiniz. Federal vergi beyanınız için ilgili formlara ise IRS üzerinden ulaşabilirsiniz.
FBAR Bildiriminiz İçin Yardıma mı İhtiyacınız Var?
ABD’li kişiler, FBAR gerekliliklerini yerine getirdiklerinden emin olmalıdır. Deneyimli bir vergi uzmanına danışmak, IRS ve FinCEN kurallarına uygun bildirim yapmanın ve yüksek maliyetli cezalardan kaçınmanın en kolay yoludur. Manay CPA olarak, ciddi cezalara yol açabilecek herhangi bir yanlış veya eksik bildirimden kaçınmak için müşterilerimize FBAR süreçlerinde yardımcı oluyoruz.
İlgili Başlıklar
- Yabancı Emekliliğimin FBAR Raporuma Dahil Edilmesi Gerekiyor Mu?
Çoğu senaryoda IRS, yabancı emekli maaşlarını, koşulları karşıladıkları durumlarda FBAR’da rapor edilmesi gereken finansal hesaplar olarak kabul eder.
- Birkaç Yıldır Yabancı Banka Hesabı Bildiriminde (FBAR) Bulunmadıysam Ne Yapmalıyım?
Gerekliliği öğrenir öğrenmez önceki herhangi bir dönem için FBAR’ınızı bildirmelisiniz.
