Form W-8 BEN, ABD dışındaki mükelleflerin ABD kaynaklı gelirleri üzerinden çifte vergilendirme anlaşmalarından faydalanmalarını, vergi muafiyeti veya indirimi talep etmelerini sağlayan bir formdur. Form IRS tarafından, Amerikan vatandaşı olmayanların ABD gelir vergisi düzenlemelerine uygun bir şekilde gelir beyanında bulunmalarını sağlamak için oluşturulmuştur. ABD dışında yaşayan ve ABD kaynaklı gelir elde edenler, Form W-8 BEN’i doldurarak gelirlerinden yapılan kesintilerde vergi avantajı elde edebilir.
Form W-8 BEN Hangi Durumlarda Gereklidir?
ABD dışında ikamet eden yabancıların ABD kaynaklı gelir elde etmesi durumunda doldurulması gereken bir belge olan Form W-8 BEN, özellikle şu senaryolarda zorunludur:
- ABD kaynaklı yatırım gelirleri elde ediliyorsa örneğin, hisse senedi temettüleri veya tahvil faizleri gibi,
- Telif hakkı ödemeleri veya ABD’deki bir şirketten alınan patent gelirleri olması durumunda,
- Hizmet bedelleri gibi ticari gelirlerin elde edilmesi halinde,
- Çifte vergilendirme anlaşmasından yararlanarak vergilerin düşürülmesi veya muafiyet sağlanması gerektiğinde Form W-BEN doldurulmalıdır.
Bu form ABD vergi otoritesine (IRS) bireyin yabancı statüsünü doğrulamak ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının uygulanabilmesini sağlamak için kullanılır. IRS’e vergi cezası ödememek için gerekenler arasında W-8 BEN formunu doldurmak da yer alır.
Form W-8 BEN’i Kimler Doldurmalıdır?
Form W-8 BEN ABD vergi düzenlemelerine göre aşağıdaki kişiler tarafından eksiksiz şekilde doldurulmalıdır: (1)
ABD Vatandaşı Olmayan Yabancı Bireyler
ABD vatandaşı olmayan ve ABD kaynaklı gelir elde edenler, Form W-8 BEN’i doldurmalıdır. Çünkü form yabancı statüsünün doğrulanması ve ABD gelirlerinden yapılan vergi kesintilerinin azaltılması için gereklidir.
Çifte Vergilendirme Anlaşmalarından Yararlanmak İsteyen Kişiler
ABD ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunan bir ülkenin vatandaşı, bu anlaşmadan sağlanan vergi avantajlarından faydalanabilmek için W8-BEN formunu doldurmalıdır. ABD ve başka bir ülke arasında yapılan vergi anlaşmaları, her iki ülkenin vatandaşlarının ve şirketlerinin hangi durumlarda hangi vergilere tabi olacağını belirler. Bu oranlar ülkeden ülkeye değişebilir, gelir türüne göre uygulanacak vergi oranları farklı olabilir.
Vergi İndirimi veya Muafiyet
Form W-8 BEN, ABD dışında yaşayanların çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları sayesinde vergi indiriminden veya muafiyetinden yararlanmasını sağlar. Mükellefin yabancı statüsünü doğrulayarak ABD kaynaklı gelirlerden yapılan vergi kesintilerinin azaltılması ya da tamamen kaldırılması için kullanılır.
Vergi Anlaşmasının Uygulandığı Gelir Türleri
ABD ile mükellefin ikamet ettiği ülke arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, genellikle aşağıdaki gelir türlerine uygulanır:
- Faiz gelirleri
- Temettüler
- Telif hakkı ödemeleri
- Hizmet bedelleri
Bu tür gelirlerden doğan vergilerin oranı, mükellefin yaşadığı ülke ile ABD arasındaki anlaşma hükümlerine bağlı olarak belirlenir.
Form W-8 BEN’in Bölümleri ve Gereken Bilgiler
Form W-8 BEN, mükelleflerin ABD kaynaklı gelirlerinden vergi indirimi veya muafiyet talep edebilmesi için gerekli bilgilerin sunulmasını sağlayan bölümlerden oluşur. Bunlar: (2)
Kişisel Bilgiler
Formun ilk bölümünde, kimlik ve iletişim bilgileri yer alır. Kişisel bilgiler bölümde doldurulması gereken bilgiler şunlardır:
- Tam adı
- Vatandaşlık bilgileri
- Yaşadığı ülkenin adı ve açık adresi
- Doğru ve geçerli yabancı vergi kimlik numarası
Vergi İndirimi ve Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması
Bu bölüm mükelleflerin ABD ile yaşadıkları ülke arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasından yararlanarak gelirlerinden yapılan kesintilerde indirim veya muafiyet talep etmelerini sağlar. Çifte vergilendirme anlaşması, mükellefin iki farklı ülkede aynı gelir üzerinden çifte vergi ödemesini önlemek amacıyla hazırlanmıştır.
Vergi Anlaşmasından Yararlanma Beyanı
ABD ile mükellefin yaşadığı ülke arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması varsa yararlanmak için başvurulabilir. Bu alanda anlaşma kapsamında talep edilen vergi indirimine veya muafiyete dair bilgiler belirtilmelidir.
Anlaşma Maddesi ve Oran Beyanı
Çifte vergilendirme anlaşmasının hangi maddesine göre vergi indirimi talep edildiği ve indirimin oranı açıkça belirtilmelidir.
Beyan ve İmza
Formun son kısmında mükellef tarafından verilen bilgilerin doğruluğu onaylanır. Bu bölümde tarih belirtilerek form imzalanmalıdır. Eksik veya yanlış doldurulan bir form, IRS tarafından kabul edilmeyebilir ve mükellef tüm vergi avantajlarını kaybedebilir.
Form W-8 BEN’in Doldurulmasında Dikkat Edilmesi Gerekenler
Form W-8 BEN’i doldururken dikkat edilmesi gereken bazı önemli noktalar vardır. Bu detaylar hem IRS ile uyumluluğu sağlamak hem de vergi avantajlarından eksiksiz bir şekilde yararlanmak açısından kritiktir.
Doğru Vergi Anlaşması Maddesi Seçimi
ABD ile mükellefin yaşadığı ülke arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının doğru maddesi seçilmelidir. Yanlış bir madde, talep edilen vergi indiriminden veya muafiyetten yararlanamamanıza neden olabilir. Formu doldururken anlaşma metnini dikkatlice incelemeniz ve ilgili maddeyi belirtmeniz gerekir.
Vergi Kimlik Numarasının Belirtilmesi
Formda mükellefin yabancı vergi kimlik numarasının (Foreign Taxpayer Identification Number) eksiksiz ve doğru bir şekilde belirtilmelidir. Bu numaranın eksik veya hatalı olması, formun geçersiz sayılmasına neden olabilir. Vergi kimlik numarası mükellefin yaşadığı ülkeden alınmalıdır.
İmza Eksikliği veya Hatalı Bilgiler
Formun son bölümünde mükellefin imzası ve tarih bilgisi yer alır. İmza eksikliği ya da hatalı bilgi beyanı, formun reddedilmesine veya geçersiz sayılmasına neden olabilir. Formu teslim etmeden önce tüm bilgilerin doğruluğundan emin olmalı ve formu belirtilen tarihe kadar imzalayıp göndermelisiniz.
Form W-8 BEN Ne Zaman ve Nasıl Teslim Edilir?
Mükellefin ABD kaynaklı gelir elde etmeye başlamasından önce veya gelir sağlayıcı tarafından talep edildiği anda doldurulup teslim edilmelidir. Formun geçerlilik süresi beş yıl olduğu için bu süreden önce yenilenmesi gerekir.
ABD Gelir Sağlayıcısına Gönderim
Form W-8 BEN, IRS’e doğrudan gönderilmez. Mükellefin gelir sağladığı ABD merkezli şirket, kurum veya mali aracıya teslim edilmelidir. Bu gelir sağlayıcı formu IRS’e sunar. Böylece mükellefin belirtilen vergi avantajlarından yararlanmasını sağlar. Gelir sağlayıcı, formu aldıktan sonra bireyin talep ettiği indirim veya muafiyeti gelir ödemelerinde uygular.
Yenileme Gerekliliği
Form W-8 BEN’in geçerlilik süresi beş yıldır. Ancak mükellefin kişisel durumunda, adresinde, vergi kimlik numarasında, gelir türünde veya anlaşmadan yararlanma hakkında bir değişiklik olması durumunda formun yeniden doldurulması ve gelir sağlayıcısına gönderilmesi gereklidir.
Form W-8 BEN ile İlgili Manay CPA’nın Sağladığı Hizmetler
ABD’de gelir elde eden bir yabancı olarak, siz de Form W-8 BEN sürecinizi yönetirken doğru bilgiye ve uzman desteğine ihtiyaç duyabilirsiniz. Manay CPA’nın uzman ekibi size ihtiyaçlarınızda rehberlik eder. Vergi muafiyeti ve çifte vergilendirme avantajlarından yararlanabilmeniz için formun eksiksiz ve hatasız hazırlanmasında yardımcı olur.
Form W-8 BEN Hakkında Sıkça Sorulan Sorular
Form W-8 BEN’i kimler doldurmak zorundadır?
ABD vatandaşı olmayan ve ABD kaynaklı gelir elde edenler, vergi ödeme süreçleri öncesinde Form W-8 BEN’i doldurmalıdır. Bu form, mükellefin ABD dışındaki bir ülkenin vatandaşı olduğunu ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarından yararlanabileceğini IRS’e beyan eder.
Form W-8 BEN nasıl kullanılır?
Form W-8 BEN, mükellefin ABD kaynaklı gelirlerinden yapılacak vergi kesintilerini azaltmak veya kaldırmak için gelir sağlayıcısına sunulur. Gelir sağlayıcı bu formu IRS’e ileterek bireyin talep ettiği vergi avantajlarını uygular.
W-8 BEN formu ne kadar süre geçerlidir?
Form W-8 BEN, doldurulduğu tarihten itibaren beş yıl boyunca geçerlidir.
Form W-8 BEN’i doldurmazsam ne olur?
Formu doldurmazsanız ABD kaynaklı gelirlerinden standart kesinti olan %30 oranında vergi ödemek durumunda kalırsınız. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasından doğan haklarınızı da kaybedebilirsiniz.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hangi gelirleri kapsar?
Çifte vergilendirme anlaşmaları genellikle faiz gelirleri, temettüler, telif hakları ödemeleri ve hizmet bedelleri gibi ABD kaynaklı gelir türlerini kapsar. Anlaşmanın kapsamı bireyin yaşadığı ülke ile ABD arasındaki anlaşmaya göre değişmektedir.
Kaynaklar
