ITIN (Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası) Nedir ve Nasıl Alınır?

ABD’de bir federal vergi beyannamesi vermek için genellikle resmi bir kimlik numarasına ihtiyacınız vardır. İki tür bireysel vergi kimlik numarası vardır. Birinci tür bireysel vergi numarası, Sosyal Güvenlik Numarasıdır (SSN). Bu, tüm ABD vatandaşları, daimi ikamet eden yabancılar ve çalışma izniyle çalışma yetkisine sahip geçici ikamet edenler tarafından kullanılabilir. Ancak federal vergi ödemesi gereken herkes SSN alamaz. Peki bunun yerine ne kullanırlar? İkinci tür bireysel vergi numarası olan ITIN kullanırlar. Bu yazımızda ITIN konusu üzerinde duracağız.

ITIN Nedir?

Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (ITIN – Individual Taxpayer Identification Number), ABD Gelir İdaresi Başkanlığı (IRS) tarafından verilen bir vergi numarasıdır. Bir ITIN, dokuz rakamıyla başlar ve dokuz haneden oluşur (9XX-XX-XXXX formatındadır). Göçmenlik statüsüne bakılmaksızın tüm ücretlilerin federal vergi ödemesi gerekir. IRS, vergi yasalarına uyabilmeleri için SSN almaya uygun olmayan vergi mükellefleri ve bakmakla yükümlü oldukları kişilere ITIN vermektedir.

IRS, ITIN’leri bireylerin ABD vergi yasalarına uymasına yardımcı olmak ve vergi iadelerini ve ödemelerini verimli bir şekilde işlemek için düzenler. Elde ettikleri gelire bağlı olarak, hem yerleşik hem de yerleşik olmayan yabancılar, İç Gelir Kanunu kapsamında ABD’de vergi beyannamesi vermek zorundadır. ITIN’lerin birincil kullanımı ilgili kişilerin vergi beyannamesi vermesine imkan vermesidir, ancak zaman zaman bir kredi kartına başvurmak veya bir çek veya tasarruf hesabı açmak gibi şeyler için SSN yerine ITIN de kullanılabilir.

ITIN Nasıl Alınır?

ITIN almak için öncelikle ITIN almaya uygun olup olmadığınızı öğrenmelisiniz. IRS, birinin ITIN almaya uygun olup olmadığını belirlemek için online bir sorgulama sistemine sahiptir. Sistemi kullanmadan önce, neden bir ITIN’e ihtiyacınız olduğu ve varsa ne tür vizeye sahip olduğunuz gibi bazı bilgilerin elinizin altında olması gerekir. ITIN basvurusu icin uygun olup olmadığınızdan emin değilseniz bir uzmandan da destek alabilirsiniz.

İkinci aşamada, ITIN Başvuru Formu W-7’yi ve diğer gerekli belgeleri ilgili departmana göndermeniz gerekir. Doldurulan form birkaç farklı şekilde gönderilebilir. Formu posta ile tamamlanmış bir vergi beyannamesi ile birlikte IRS’ye gönderebilirsiniz. Başvuruyu şahsen bir kabul acentesine veya bir IRS vergi mükellefi yardım merkezine gönderebilirsiniz. W-7 formunuzla birlikte kimlik ve göçmenlik statü belgeleriniz gibi bazı belgeleri de göndermeniz veya sunmanız gerekebilir. 

Başvuru konusunda ihtiyacınız olursa yardım almanın yolları vardır. IRS, yardıma ihtiyacınız olursa veya ITIN başvurunuzun durumunu kontrol etmek isterseniz arayabileceğiniz telefon numaralarına sahiptir. ABD’deyseniz, 800-829-1040 numaralı telefondan ücretsiz yardım hattını arayabilirsiniz.

ABD dışındaysanız yardım için 267-941-1000 numaralı telefonu arayabilirsiniz. Peki, ITIN almak ne kadar sürer? Bir ITIN numarası almak yaklaşık yedi hafta sürebilir. Ancak vergi sezonunda başvuruyorsanız, daha uzun sürebilir. Başvurunuz onaylanırsa, ITIN numaranız posta ile size ulaştırılacaktır.

ITIN Başvuru Şartları

ITIN’e kimler başvurabilir? ABD’de belirli bir miktarda para kazanan göçmen kişiler federal vergi beyannamesi vermek zorundadır ve bu insanlar birkaç farklı IRS alt kategorisine girebilir. Aşağıdaki kişiler bir ITIN numarası kullanmanın şartlarına sahiptir:

• SSN almaya hak kazanmayan ancak ABD federal vergi beyannamesi verme gerekliliklerine sahip olan veya bir EIN (İşveren Kimlik Numarası – Employer Identification Number) almak isteyen yabancı uyruklular.
• Vergi iadesi talebinde bulunmak için ABD vergi beyannamesi vermesi gereken, SSN almaya uygun olmayan yerleşik olmayan yabancılar
• ABD vergi beyannamesi dolduran yerleşik yabancılar
• ABD federal vergi beyannamesi verme gerekliliklerine sahip ikamet eden yabancıların bakmakla yükümlü oldukları kişiler veya eşleri
• ABD vergi bildirimi gereklilikleri olan mukim olmayan bir yabancı vize sahibinin bakmakla yükümlü olduğu kişiler veya eşleri
• Vergilendirilebilir bir bursları veya hibeleri varsa, ABD’deyken herhangi bir vergiye tabi gelir elde ederlerse, örenci, profesör veya araştırmacı olan ikamet etmeyen yabancılar ITIN alma şartını taşırlar.
• Aynı şekilde, okula gitmek veya araştırma yapmak gibi belirli akademik amaçlar için ABD’’de geçici olarak ikamet eden yabancı kişiler bir ITIN’e ihtiyaç duyarlar.

ITIN ve Vergi Beyanı Arasındaki İlişki

ITIN ne için kullanılır? ITIN’lerin birincil kullanım amacı şudur: SSN alamayan kişilerin ABD’de federal vergi beyannamesi vermesine olanak sağlamak. Vergileri ITIN ile nasıl beyan edebilirsiniz? Vergi beyannamesi vermek için ITIN’inizi vergi formundaki ilgili alanına girmeniz, beyannamenin geri kalanını doldurmanız ve vergi beyannamesini (ek formlarla birlikte) IRS’ye göndermeniz gerekir.

ITIN’ler ABD’de gayrimenkul alan yabancı yatırımcılar tarafından da kullanılır. Bu tür yatırımcılar, kira gelirini bildirmek için federal ve eyalet vergi beyannamelerini dosyalamak için ITIN’lere ihtiyaç duyarlar.

ITIN, yabancıların federal vergi yasalarına uyduklarını gösterir. Federal vergi beyannamesi, göçmenlerin ekonomiye daha fazla katkıda bulunmalarının bir yoludur. Bu, göçmenlik statülerini yasallaştırma ve ABD vatandaşı olma fırsatına sahip olabilecek kişilerin “iyi ahlaki karaktere” sahip olduklarını kanıtlayabilmelerinin bir yoludur.

Göçmenler, ABD’deki çalışma geçmişlerini ve fiziksel varlıklarını belgelemek için vergi beyannamelerini kullanabilirler. Gelecekteki herhangi bir göçmenlik reformu kapsamında yasal göçmenlik statüsüne hak kazanmak için, şu anda ABD’de bulunma yetkisi olmayan kişilerin büyük olasılıkla bunu kanıtlayabilmeleri gerekecektir. Vergi beyannamesi veren kişiler, Çocuk Vergi Kredisi (Ek Çocuk Vergi Kredisi olarak da bilinir) gibi önemli ekonomik destekleri talep edebilir.

ITIN Kimler İçin Gerekli?

ITIN, IRS tarafından verilen bir vergi işlem numarasıdır. IRS, Sosyal Güvenlik İdaresi’nden (SSA) bir SSN almaya uygun olmayan kişilere ITIN verir. ITIN’ler, göçmenlik statüsüne bakılmaksızın verilir çünkü hem yerleşik hem de yerleşik olmayan yabancılar, Dahili Gelir Yasası kapsamında ABD’de vergi beyannamesi verme gerekliliğine sahip olabilir. 

ITIN Avantajları Nelerdir?

ITIN almanın avantajlarından bazıları şunlardır:

1. Vergi beyanı: Bu, göçmenlik davalarında “iyi ahlaki karakterin” kanıtı olarak sunulabilir. Vergi beyannamesi göçmenlik davanızda yardımcı olabilir.
2. Kişisel bir banka hesabı açmak: Bazı durumlarda, bir kişisel çek veya tasarruf hesabı açmak için SSN yerine ITIN kullanılabilir. 
3. Vergi kredisi talebinde bulunmak: Vergi bildiriminde bulunmak, hak kazandığınız vergi kredilerini talep edebileceğiniz anlamına da gelir. Bu krediler, borçlu olduğunuz vergi miktarını azaltabilir veya size çocuk yetiştirme masrafları veya günlük yaşam giderlerini karşılamak gibi şeylere konulabilecek bir vergi iadesi sağlayabilir. 
4. Sağlık sigortası satın almak: ABD doğumlu çocuklarınız için Sağlık Sigortası Pazarı aracılığıyla sağlık sigortası satın aldığınızda, sigortaya yaptığınız harcamayı azaltmanıza yardımcı olabilecek Prim Vergi Kredisine (PTC) hak kazanabilirsiniz.
5. Kimlik tespiti: Bazı eyalet hükümetleri, devlet tarafından verilen bir kimlik için başvururken ITIN’leri kimlik kanıtı olarak kabul eder. Devlet tarafından verilmiş kimliğe sahip olmak, seyahat seçeneklerinizi genişletebilir. 
6. ITIN numarası ile Amerika’da e-ticaret yapan yabancıların PayPal hesabı açmaları kolaydır. Farklı bankalarda şirket hesabı açmak, kredi başvurusu yapmak isteyenler için de bu numara önemlidir. 

ITIN Başvuru Süreci ve Belgeler

Başvuru posta yoluyla yapılabileceği gibi, belirlenmiş bir IRS Vergi Mükellefi Yardım Merkezi (TAC) aracılığıyla şahsen de yapılabilir. Ayrıca bir, Manay CPA gibi bir Kabul Aracısı (AA) veya IRS tarafından yetkilendirilmiş bir Sertifikalı Kabul Aracısı (CAA) yardımıyla ITIN başvurusunda bulunabilir. ABD dışında ikamet eden bir başvuru sahibi, bir IRS çalışanına veya belirlenmiş bir ABD diplomatik misyonuna veya konsolosluğuna posta yoluyla veya şahsen başvurabilir.

 Bir ITIN’e başvurmak için başvuru sahibi şunları yapmalıdır:

• Federal gelir vergisi beyannamesi ile birlikte bir W-7 Formu, IRS Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası Başvurusu doldurmalı
• Başvuru sahipleri, doğrudan başvurabilir veya bir ücret karşılığında başvuru sürecinde yardımcı olabilecek bir tasdik edici kabul acentesine başvuruda bulunabilir.
• ITIN’ler, belgeleme ve imza gereklilikleri karşılanırsa ve geçerli bir vergi beyannamesi üzerinde talep edilirse, eş veya bakmakla yükümlü olunan kişiler için de verilebilir.
• Vergi beyannamesi vermesi gereken kişiler, W-7 başvurusunda b, c, d, e, f veya g kutularını işaretlemelidir.
• Geçici kimlik numaraları yalnızca asıl vergi mükellefine verilir ve bu numaralar genellikle 45 günlük bir askıya alma süresinden sonra tetiklenir. 

ITIN almak için genellikle şu belgelere ihtiyacınız olacak:

• Eksiksiz bir IRS Formu W-7
• ABD federal gelir vergisi beyannamesi
• Pasaportunuz
• Yabancı statüsünü kanıtlayan belge
• Ulusal Kimlik Belgesi
• ABD sürücü belgesi
• Doğum Belgesi (pasaport ibraz edilmediği durumlari için gereklidir)
• ABD Vatandaşlık ve Göçmenlik Hizmetleri fotoğraflı kimlik belgesi
• Okul kayıtları (yalnızca 18 yaşın altındaki öğrenci olan bakmakla yükümlü olunan kişiler için)

ITIN ile İlgili İpuçları ve Öneriler

ITIN alamayan veya vergi beyannamesi veremeyen göçmenler, göçmenlik yardımı almaya hak kazanırlarsa sorunlarla karşılaşacaklardır. Bazı başvurular, başvuranın “iyi ahlaki karaktere” sahip olduklarını kanıtlamak için vergi beyannamesi verdiğine dair kanıt gerektirir. ITIN alamayan veya vergi beyannamesi veremeyen göçmenler, çalışma geçmişlerini ve belirli bir süredir ABD’de fiziksel olarak bulunduklarını kanıtlamakta zorlanabilirler. Göçmenlik statüsü ve vatandaşlıkla ilgili  başvurularında sorun yaşamak istemeyen kişilerin ITIN konusunda önem vermeleri önerilir.

Düşük gelirli göçmenlerin, Çocuk Vergi Kredisi (CTC), Ek Çocuk Vergi Kredisi (ACTC) ve Uygun Fiyatlı Bakım Yasası (ACA) kapsamındaki krediler dahil olmak üzere uygun oldukları vergi desteklerini talep etmeleri için ITIN numarası hayati önem taşımaktadır.

ABD vatandaşı olmayan kişilerin yine de ABD’de bir federal vergi beyannamesi vermesi gerekebilir ve ITIN’ler, SSN alamayan kişilerin tam da bunu yapmasına izin veren vergi işleme ve kimlik numaralarıdır. Ayrıca, insanlar bankacılık ve kredi başvurularının bir parçası olarak SSN’ler yerine ITIN’leri de kullanabilirler.

Amerika’da şirket kurup ticari faaliyette bulunmak ve ITIN numarası almak için çok sayıda dokümana ihtiyacınız olabilir. İhtiyaç duyduğunuz her konuda uzman olmanızı kimse beklemiyor. Manay CPA, bünyesinde görev yapan, her biri alanının uzmanı, güncel mevzuat ve uygulamalar hakkında derinlemesine bilgi ve tecrübe sahibi olan dinamik ekibi ITIN basvurusu dahil birçok konuda problemlerinizin çözümü için yanınızdadır.

ITIN ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

ITIN almak ne kadar sürer?

Bir ITIN için başvurduktan ve bir ITIN için hak kazandıktan sonra, yedi hafta gibi kısa bir süre içinde IRS’den vergi kimlik numaranızı bildiren bir mektup alabilirsiniz. Bununla birlikte, bir ITIN almanın hızı, IRS’nin yaptığı sorguların hacmine bağlıdır – yoğun zamanlarda dokuz ila on bir hafta sürebilir.

Kimin ITIN numarasını yenilemesi gerekiyor?

Birkaç yıldır vergi beyannamesi vermek için ITIN numaranızı kullanmadıysanız, onu yenilemeniz gerekebilir. ITIN’inizin süresinin dolup dolmadığını kontrol etmek için 800-829-1040 numaralı telefondan IRS yardım hattını arayabilir ve numaranızı almayı deneyebilirsiniz. ITIN’inizi yardım hattını kullanarak alamıyorsanız, muhtemelen süresi dolmuştur ve yenilemeniz gerekir. Süresi dolmuş bir ITIN, gelir vergisi beyannamenizi geciktirebilir ve belirli vergi kredileri veya avantajları için uygun olmayabilirsiniz. Federal vergi beyannamesi vermeniz gerektiğini biliyorsanız, vergi beyannamesi verme son tarihinizden çok önce ITIN numaranızı yenilemeniz önemlidir.