Limited Şirket (LLC), işletme sahiplerine çeşitli avantajlar sağlayan popüler bir işletme türüdür. LLC, esneklik, vergi avantajları ve kişisel varlık koruması sağlaması nedeniyle pek çok girişimci tarafından tercih edilmektedir. Bu makalede, LLC nedir ve LLC şirketin diğer şirketlerden farkları nelerdir konusunda kapsamlı bilgileri sunacağız. Ayrıca, LLC şirketinin nasıl kurulacağı, avantajları ve dezavantajları hakkında da bilgiler vereceğiz.
LLC Nedir?
Bir Limited Şirket (LLC – Limited Liability Company), sınırlı sorumluluk koruması ve dolaylı vergilendirme sunan bir işletme yapısıdır. Corporation’larda olduğu gibi, LLC yasal olarak sahiplerinden ayrı bir varlık olarak var olur. Bu nedenle, mal sahipleri genellikle ticari borç ve yükümlülüklerden kişisel olarak sorumlu tutulamaz.
LLC’lerin önemli bir özelliği sınırlı sorumluluktur; bu, tüm LLC sahiplerinin ticari borçlar ve talepler için kişisel sorumluluktan korunduğu anlamına gelir. Bu, işletmenin kendisi bir alacaklıya (tedarikçi, borç veren veya ev sahibi gibi) ödeme yapamıyorsa, alacaklının yasal olarak bir LLC üyesinin evinin, arabasının veya diğer kişisel eşyalarının peşine düşemeyeceği anlamına gelir. İşletme borçlarını ödemek için yalnızca LLC varlıkları kullanıldığından, LLC sahipleri yalnızca LLC’ye yatırdıkları parayı kaybederler.
LLC Şirket Ne Demektir, Özellikleri Nelerdir?
Bir LLC şirketi karakterize eden ana özellikler şunlardır:
- Sınırlı Sorumluluk
- Esnek ve Basit Yapı
- Vergi Avantajları
- Ayrı Yasal Varlık
1. Sınırlı Sorumluluk
Bir LLC, ortaklarına sınırlı sorumluluk koruması sunar. Bir ortağın diğer ortakların eylemlerinden sorumlu olabileceği bir ortaklık yapısından farklı olarak, LLC üyeleri yalnızca kendi eylemlerinden sorumludur ve şirketin diğer üyeleri tarafından işlenen haksız fiiller ve hukuka aykırı fiillerden sorumlu tutulamazlar. Sınırlı sorumluluk özelliği sayesinde, kişisel varlıklarınızı riske atmadan işi büyütmek daha kolay hale gelir.
2. Esnek ve Basit Yapı
Bir LLC size bir şirketin avantajlarını sunarken, şirketi kurma ve işletme açısından bir ortaklık işinin basitliğinin tadını çıkarmaya devam edersiniz. Kuruluş formaliteleri ve dosyalama gereksinimleri LLC’ler için basittir. ABD’deki çoğu eyalette, yıllık üyeler toplantısı yapmanız ve toplantı tutanaklarını dosyalamanız gerekmez. Limited şirketlerde genellikle bir yönetim kurulu yoktur; ya üye tarafından yönetilir ya da yönetici tarafından yönetilir.
3. Vergi Avantajları
LLC’ler ayrıca vergi muamelesi açısından çok fazla esneklik sunar. IRS¹, LLC’leri ayrı bir vergi kurumu olarak tanımaz. Bu nedenle, LLC vergilerinizi şahıs şirketi veya bir ortaklık (çok üyeli bir LLC ise) olarak beyan etmelisiniz. Vergilerinizi bir C-Corporation veya bir S-Corporation olarak beyan etmeyi de seçebilirsiniz. Böylece, LLC şirket yapısı size vergilendirilmek istediğiniz yolu seçme esnekliği sağlar.
4. Ayrı Yasal Varlık
Bir LLC’nin sahiplerinden, yani üyelerinden ayrı bir yasal kimliği vardır. Tüzel kişiliği olmayan bir ortaklık durumunda, mal sahipleri mülk sahibidir ve bir grup birey olarak topluca borç altına girer. Bununla birlikte, bir LLC yasal olarak iş yapabilir ve kendi adına sözleşmeler yapabilir. Ayrı bir tüzel kişilik olarak mülk sahibi olabilir ve dava açabilir. Eyalet yasalarına tabi olarak, bir LLC genellikle bir veya daha fazla üyenin çekilmesinden sonra bile var olmaya devam eder.
LLC Nasıl Kurulur?
Genel olarak bir Corporation kurmaktan daha kolay olsa da, yapılması gereken bazı idari ve uyumluluk adımları vardır. Başarılı bir şekilde ve eyalet yasalarına uygun olarak bir LLC oluşturmanıza yardımcı olacak şu sekiz adımı izleyin.
- İsim Seçimi
- Şirket Merkezi ve Yetkili Temsilci
- Kuruluş Belgelerinin Doldurulması ve Teslimi
- Anlaşma ve Ortaklık Belgesi
- Lisans ve İzinler
1. İsim Seçimi
Bir LLC oluşturmak için, başka bir LLC’nin veya başka bir ticari kuruluşun adı olarak resmi kayıtlarda olmayan bir ad seçmeniz gerekir. LLC’niz için seçtiğiniz adın kullanılabilirliğini sorgulamak ve istediğiniz adın mevcut olup olmadığını belirlemek için kurulduğunuz eyaletin web sitesinde bir LLC adı araması yapmalısınız.
Birçok eyalet, bunu küçük bir ücret karşılığında ve kısa bir süre için yapmanıza izin verir. Fikri mülkiyet ihlalinden veya müşterilerinizin kafasının karışmasından kaçınmak için istediğiniz adla ilgili bir ticari marka araması yapmak iyi bir fikirdir.
2. Şirket Merkezi ve Yetkili Temsilci
LLC şirketiniz orada bir iş yapmayacak olsa bile herhangi bir eyalette bir LLC kurmayı seçebilirsiniz. Çoğu LLC sahibi, iş yapmayı planladıkları eyalette bir LLC kurmayı seçer – ki bu çoğu durumda mantıklı bir seçimdir. Çeşitli sebeplerden LLC’nizi farklı bir eyalette kurmayi tercih edebilirsiniz. Ancak bazı durumlarda bu, maliyetleri artırabilir ve başka eyaletlerde iş yapmak istediğinizde izin almanızı gerektirir. Maliyet, vergilendirme ve LLC ile ilgili yasaların eyaletten eyalete değiştiğini ve bazı eyaletleri belirli küçük işletme sahipleri için daha avantajlı hale getirdiğini bilmenizde fayda var. Bu sebeple eyalet seçimini yaparken butun faktörleri dikkate almanız ve kendi durumunuz özelinde değerlendirmeniz tavsiye edilir.
3. Kuruluş Belgelerinin Doldurulması ve Teslimi
Yeni LLC’nizin resmi olarak var olması için, LLC kuruluş belgelerini (Kuruluş Sertifikası olarak da bilinir) Ticaret Bakanlığına veya bulunduğunuz eyaletteki başvuruları hangi departman yürütüyorsa oraya sunmanız gerekir. Doldurulması gereken formlar ve başvuru ücretleri eyaletten eyalete farklılık gösterir.
4. Anlaşma ve Ortaklık Belgesi
Neredeyse her eyalette bir LLC işletme sözleşmesi gereklidir. Bu sebeple, şirketinizi kurduğunuz eyaletteki gereklilikleri iyi anlamalısınız. Adından da anlaşılacağı gibi bu anlaşma, üyeler arasında ve LLC ile üye veya üyeler arasında LLC’nin nasıl işletileceği konusunda bir anlaşmadır. Tek üye olsanız bile, bir işletme sözleşmesine sahip olmanız önemlidir.
Çok üyeli LLC’lerin iyi hazırlanmış bir işletme sözleşmesine sahip olmaları özellikle önemlidir. Bu belge, mülkiyet, iş ve kâr paylaşımını açıkça ortaya koyacak ve çoğu zaman mal sahipleri arasındaki anlaşmazlıkları önleyecektir. Kimin neyi yapma yetkisine sahip olduğu, belirli işlemleri onaylamak için hangi oyların gerekli olduğu, üyelik haklarının nasıl devredilebileceği, yeni üyelerin nasıl eklenebileceği, dağıtımların, kar ve zararların nasıl bölüneceği ve daha fazlasının ayrıntılarını vermelidir.
5. Lisans ve İzinler
Eyaletinizden onaylı kuruluş sertifikanizi almalısınız. LLC’nizin onayından sonra eyalet, LLC’nizin yasal olarak var olduğunu onaylayan bir belge sağlayacaktır. Belgeleri aldıktan sonra, vergi kimlik numarası (EIN) ve işletme ruhsatı alma gibi süreçlere geçebilirsiniz.
LLC’nin Avantajları Nelerdir?
Bir LLC, işletmeler ve sahipler için aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli avantajlar sunar:
- Vergi beyanında esneklik. Doğrudan Vergilendirme. LLC’ler genellikle sahiplerine doğrudan vergilendirme sağlar. İşletmenin maruz kaldığı karlar (veya zararlar), işletmeden sahibinin kişisel vergi beyannamesine geçer. Bu tür kazançlar, sahibinin kişisel vergi oranları üzerinden vergilendirilir.
- Sınırlı bürokrasi. Bir LLC’nin işletilmesi kolaydır ve bir Corporation’dan çok daha az resmi gereksinim söz konusudur. Tüm üyelerin hemfikir olduğu herhangi bir liderlik kararını uygulayabilirsiniz. Üyeler, şirket adına banka hesabı açabilir ve kredi kartı çıkarabilirler.
- Kişisel varlıklarınızı korur. LLC’ler, yasal bir anlaşmazlık durumunda sahiplerinin varlıklarını korur. Sınırlı sorumluluk koruması olmadan alacaklılar, sahiplerin varlıklarını şirket varlıkları olarak kabul eder. Bu koruma ile şirket sorumluluğu üyelere düşmez.
- Mülkiyet ve yönetimle ilgili az sayıda kısıtlama. Corporation’ların aksine, LLC’lerin altında faaliyet gösterdikleri liderlik türü konusunda daha az kısıtlamaları vardır. LLC’ler, liderliğin kabul ettiği kadar çok üyeye sahip olabilir. Ayrıca, LLC’ler, Corporation’lar kadar hissedarlara ve yönetim kurulu yöneticilerine bağlı değildir.
- Kâr dağıtımında esneklik. LLC’lerin kârı eşit olarak veya sahiplik yüzdelerine göre dağıtması gerekmez. Bunun yerine üyeler, iş katkılarına veya geçmiş performansa dayalı olarak karları nasıl dağıtacaklarını belirleyebilirler.
LLC’nin Dezavantajları Nelerdir?
LLC’lerin avantajlarına rağmen, dezavantajları da vardır. Ana dezavantajlar şunları içerir:
- Şirket kazançları üzerinden istihdam vergisi ödemeniz gerekir.
- LLC’ler eyalet yasalarına tabi olduğundan, farklı eyaletlerde farklı kurallar geçerlidir. Vergi muamelesi de eyalete göre değişir.
- Eyalet bazında kısıtlamalar. Bazı eyaletler, bir LLC’yi çalıştırmak için ekstra ücretler uygular.
- Artan maliyet. Bazi durumlarda LLC’lerin başlatılması ve sürdürülmesi, genel bir ortaklık veya Corporation’a göre daha maliyetli olabilmektedir.
- Aktarılabilirlik üzerindeki kısıtlamalar. Bir Corporation’ın aksine, tüm LLC üyelerinin her yeni üyeyi ve üyelik devrini onaylaması gerekir.
- Bölünen gelir için ekstra vergiler. Bir LLC tarafından kazanılan tüm gelirler, serbest meslek veya bordro vergilerine tabi olabilir.
LLC ve Diğer Şirket Türleri
Her şirket türü, LLC’lere göre avantajlar ve dezavantajlar sunar. İşte diğer iş yapılarıyla kısa bir karşılaştırma:
Şahıs Şirketleri ve LLC’ler
Şahıs şirketlerinde, mal sahibi iş üzerinde tam kontrole sahiptir ve doğrudan vergilendirmeden yararlanır. Bu şirketlerin LLC’ye göre en büyük dezavantajı sınırsız kişisel sorumluluktur. Şirketin tüm borçlarından mâlik tek başına sorumludur.
Partnership (Ortaklıklar) ve LLC’ler
Ortaklıklar, ortaklaşa sahip olunan bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini ve yasal yüklerini paylaşmayı kabul eden iki veya daha fazla sahibi içerir. Ortaklıklar, iş yükümlülüklerine herhangi bir sınır koymaz. Sonuç olarak, mal sahiplerinin borçlarını ödemek için varlıklarına el konulabilir. Bir LLC’den farklı olarak, ortaklıklar kendi başlarına tüzel kişilik değildir.
Corporation ve LLC’ler
Bir Corporation, bir LLC’den daha resmidir, bürokrasi, devam eden evrak işleri ve daha katı raporlamalar içerir. Üyeler yerine hissedarlar vardır ve para toplamak için hisse senedi çıkarılır. Ayrıca operasyonları yönetecek bir yönetim kurulu seçmeniz gerekir. Son olarak, LLC’ler Corporation olmasalar da vergileri tek şirket olarak vermeyi seçebilirler.
S Corporation ve LLC’ler
S Corporation, gelirlerini, zararlarını, kredilerini ve kesintilerini hissedarlarına aktarmak için doğrudan vergilendirmeyi kullanır. Sonuç olarak, hissedarlar gelir ve zararlarını kurumlar vergisi oranı yerine bireysel vergi oranları üzerinden beyan ederler. Bu tür bir ticari işletme, şirket kazançları üzerinde çifte vergilendirmeyi de önler. Ancak bir S corporation kurmak için Amerika vatandaşı olma ya da Amerika’da ikamet etme şartları aranmaktadır. LLC kurmak için böyle bir şart bulunmamaktadır.
LLC Vergi Sistemi Nasıl İşler?
Federal hükümet, LLC’lere “göz ardı edilen bir varlık” olarak atıfta bulunur. Bu özel iş yapısını seçtiğinizde, IRS sizi şahıs şirketi (tek üyeli bir LLC iseniz), bir ortaklık (birden fazla üyeniz varsa) veya bir Corporation (bir S Corporation veya bir C-Corporation) olarak vergilendirir. Bu seçim yapıldıktan sonra işletme, vergileri IRS için bu vergi kurallarına göre hesaplar ve beyan eder.
Bu vergilendirme yapısının yararı, LLC’lerin bir C-Corp olmadığı sürece ayrı federal vergilere tabi olmamasıdır. Bunun nedeni, LLC’nin kar ve zararlarının, daha sonra bu bilgileri kişisel gelir vergisi beyannamesi ile birlikte sunan her mal sahibine iletilmesidir. Bu “akış” yapısı, şirketlerin kar üzerinden vergi ödediği ve işletme sahibi kişisel gelir vergisi ödediğinde yeniden vergilendirilen şirketlerin yaşadığı çifte vergilendirmeyi önler.
LLC, geliri işletme düzeyinde vergilendirilmediğinden doğrudan vergilendirmeye izin verir; ancak, LLC’nin birden fazla sahibi varsa, LLC için bir 1065 vergi beyannamesi doldurulmalıdır. Bu beyannamede gösterilen herhangi bir LLC geliri veya kaybı mal sahibine/sahiplerine aktarılır. Üye olarak da adlandırılan sahipler, gelir veya zararı kişisel vergi beyannamelerinde bildirmeli ve gerekli vergiyi ödemelidir.
LLC Şirket Yönetimi Stratejiler ve Öneriler
LLC’ler üyeleri sorumluluktan korurken, yine de yasal yönergelere tabidirler. Eyalet ve federal yasalara uygunluk araştırma, planlama ve dikkatli liderliği içerir. İşletme sözleşmenizin bu endişeleri ele alması ve yasal sorunlar ortaya çıktığında bir yol haritası sağlaması gerekir.
Giderek artan sayıda eyalet, LLC’lerin her yıl bir rapor iletmesini şart koşuyor. Bu raporlar, mevcut iş yerlerini, eyaletteki faaliyetlerini ve mevcut üyeleri ve yöneticilerindeki değişiklikleri detaylandırabilmektedir. Raporu doldurmak ve ilgili ücreti ödemek, yönetimin eyalet yasalarına uygun olmasını sağlar.
Manay CPA ile ABD’de LLC Şirketinizi Kolayca Kurun!
LLC’ler, bir iş kurmak için önemli yasal yapılardır. Sınırlı sorumluluk, işletmenin varlık ve borçlarının, şirket sahiplerinin kişisel varlık ve borçlarından ayrı kalması anlamına gelir. LLC’ler ayrıca basitleştirilmiş vergilendirme imkanı ve kurulumunun nispeten basit bir süreç gerektirmesi gibi birçok faydalı özelliğe sahiptir. LLC’lerin ABD’deki en yaygın iş türü olmasının nedenlerinden biri de budur.
Küçük işletmenizi ABD’de şekillendirmek ve işletmek, ilk başta, karmaşık kurumsal düzenlemeler nedeniyle yıldırıcı bir iş gibi görünebilir. Manay CPA ile zahmetsizce ve kısa sürede bir LLC kurabilirsiniz. Manay CPA, tecrübeli ve uzman personeli ile sizin için hangi şirket modelinin uygun olacağından tutun hangi eyalette ne tür şartları yerine getirerek en hızlı ve en avantajlı şekilde LLC kurabileceğinize kadar bir çok konuda yanı başınızda yardımınıza hazır beklemektedir.
