Enflasyon bütün ülkelerde etkisini gösterirken, kişiler ve kurumlar kaynaklarını birçok alanda yatırım yaparak korumaya çalışıyor. Her şeyin fiyatının günden güne arttığı bu zamanlarda, tek sorun en iyi yatırım aracını bulmak değil aynı zamanda ödenen vergilerden nasıl vergi avantajı sağlanacağıdır.
Yatırımlarınız değer üretmeye başladığında, kanunlara göre vergi konusu haline gelir. Düzenli ve doğru vergi vermemenin, çok büyük cezalara çarptırıldığı bilinen Amerika’da bu çok daha önemli bir mesele haline geliyor. Bu yazımızda hisse senedine yatırım yapan kişi veya kurumların, bilmesi gereken kavram, ilke ve stratejileri ele aldık.
Yazımıza geçmeden önce birkaç kavramı açıklayalım.
Bir sermaye varlığını, aldığınız fiyatın üstünde sattığınızda, sermaye kazancı elde etmiş olursunuz. Hisse senetleri, tahviller, değerli metaller, mücevherler ve gayrimenkuller birer sermaye varlığıdır. Bir varlığın alımı ve satımı arasında geçen süre, ödeyeceğiniz vergiyi belirler.
365 günden daha fazla sürede elinizde bulunan bir varlığın satışından elde ettiğiniz kâr, 365 günden kısa süredir elinizde bulunan bir varlığın sattığından elde ettiğiniz kâra nazaran çok daha az vergilendirilir. Kısacası kısa vadeli sermaye kazançlarınız daha yüksek bir vergiye tâbidir.
Şöyle ki;
- Kısa vadeli sermaye kazançlarınız ve düzenli gelirlerinizde, 40,8%’e varabilen vergi kesintisi olabilirken,
- Uzun vadeli sermaye kazançlarınızda ise yapılacak vergi kesintisi en fazla 23,8%’dir.
Hisse senedi portföyünüzde yapılacak ufak bir değişikle, yüksek vergi kesintilerinden kaçınabilirsiniz.
Kazanca Götüren 7 Yol
Vergi indirimi sağlamanız için, bilmeniz gereken yedi temel vergi prensibi;
- Kısa vadeli sermaye kazançları ve düzenli geliriniz için, IRS ‘e 40,8%’e varan oranlarda vergi ödersiniz. Bu orana, en yüksek gelir vergisi oranı olan 37% ile Hasta Koruma ve Ekonomik Bakım Yasası (Affordable Care Act) kapsamında yatırım gelirleri üzerinden alınan 3,8%’in toplanmasıyla ulaşılır.
- Gelir düzeyinize bağlı olarak, uzun dönemli sermaye gelirlerinizden, 0% ile 23,8% oranları arasında bir vergi ödersiniz.
- Gelir düzeyinize bağlı olarak, hisse senetlerinizden aldığınız temettü gelirinizden, yüzde 0 ile yüzde 23,8 oranları arasında bir vergi ödersiniz.
- Kişisel sermaye zararınızın, kişisel sermaye kazançlarını aştığı durumda, vergi kanunu sermaye kayıplarınızdan doğan indirimi 3.000 dolarla sınırlar ve bu miktarı aşan zararları gelecek yıllara aktarmanıza izin verir.
- Kısa vadeli kazanç ve zararı denkleştirmeden (offset) önce, uzun vadeli kazanç ve zararı denkleştirirsiniz.
- Değer kazanmış hisse senetlerini, kâr amacı gütmeyen, hayır kurumlarına bağışlayın.
- Vergi indirimi konusu olabilecek hisse senetlerini bağışlamayın.
1-) Fazlalıkları Çıkarın
Portföyünüzden çıkarmayı düşündüğünüz hisse senetlerini inceleyin:
Elinizde bulunduğu süre 1 yılı aşmamış ve sermaye kazancı ortaya çıkmış (değeri artmış) hisse senetlerini; 1 yıldan fazla süredir elinizde bulunan ve zararda olduğunuz (değeri düşen) hisse senedini satarak mahsup edin(offset).
Böylece yüksek vergiye tâbi kazancınızda düşüş olurken, uzun vadeli kazancınızda artış sağlarsınız. Bu sizin daha düşük vergi oranlarıyla vergilendirilmenizi mümkün kılar.
2-) Kaybınızı Kazanca Çevirin
Uzun vadeli varlıklarınızda yaşanan sermaye kayıplarını kullanarak, düzenli gelirlerinizde kullanılabilecek, 3000 dolarlık bir indirim hakkı elde edebilirsiniz.
Bu şekilde zararları mahsup edebilir ve daha az vergi ödersiniz.
3-) Yeni Hisse Alırken Dikkat Edin
Bireysel bir yatırımcıysanız, Wash-Sale kuralından haberdar olmakta fayda var.
The Wash-Sale kuralı, yatırımcının bir varlığı zararına satması ve aynı varlığı veya benzer bir varlığı, 30 gün geçmeden geri almasıyla ilgilidir. IRS, ilk yatırımdan doğan zararın gelirinizden indirilmesini yasaklar. Çünkü IRS’e göre, normal şartlar altında, zararına satış yapan bir yatırımcı, yeterli süre geçmeden benzer bir yatırım yapamaz. Bu kuralın amacı, kötü niyetli yatırımcıların, varlıkların değerindeki geçici düşüşlerden faydalanarak, gelecekte vergiye tabi olacak gelirlerini düşürmeleri ve sonrasında geri alım yapmalarını engellemeye yöneliktir.
Özetle, 2021 yılında, hisse senedi satışlarından doğan zararları gelirinizden mahsup etmek istiyorsanız, aynı hisseyi almadan önce 30 gün bekleyin.
4-) Sınırlamalara Dikkat Edin
Yüksek miktarda sermaye zararınız var ve 3000 dolarlık indirim sizin için yeterli değilse, zararda olduğunuz hisse senedi ve diğer varlıkları satma seçeneğini değerlendirebilirsiniz.
Önemli Not: Yukarıda bahsettiğimiz gibi, net sermaye kayıpları (toplam sermaye zararları – toplam sermaye kazançları), bir vergi yılı için geçerli olmak kaydıyla 3000 dolara kadar, indirim konusu yapılabilir. Ancak bu sınırı aşan miktarlar, tamamı gelirinizden mahsup edilene kadar, sonraki yıla taşınır.
IRS’e göre, vefat ettiğinizde; Devretmeler (carryovers), sadece sizden kaynaklandığında ve joint return (eşlerin gelirlerini tek form üzerinden IRS e beyan etmeleri durumu) şeklinde beyan edilmemişse ortadan kalkar. Eğer bu devretmeler joint return kaynaklıysa, hayatta olan eşiniz, devredilen tutarın yüzde 50 kadarını kullanmaya devam eder.
5-) Hem Çevreniz Hem Siz Kazanın
Ebeveynlerinize veya çocuklarınıza (çocuk vergisine tabi olmayan), ihtiyaç veya harçlık adı altında para yardımında bulunuyor musunuz?
Ebeveyniz veya çocuğunuza değerlenmiş hisse senedi vermeniz çıkarınıza olabilir. Ebeveyninizin veya çocuğunuzun vergi dilimi sizinkine kıyasla düşükse; onlara bu hisse senetlerini hediye etmek, sonrasında satmalarını sağlayarak daha düşük vergi oranları üzerinden vergi ödemelerini (ödemenizi) sağlayabilirsiniz. Bu kişiler, hisse senetlerini temettü almak için tuttuklarında da geçerlidir. Temettülerden kesilen vergiler daha düşük olur.
6-) Bağış Yaparken Kazançlı Çıkın
Eğer bir hayır kurumuna bağış yapmayı düşünüyorsanız, bu bağışı nakit yerine hisse senediyle yapmanız size daha fazla vergi avantajı sağlar;
- Bağış yaparak, hisse senedi fiyatını, indirim konusu yaparsınız.
- Hisse senedini satmış olmanız halinde ödeyeceğiniz vergilerden muaf olursunuz.
Örnek: 1000 dolara aldığınız hisse senedinin bugünkü değeri 11,000 dolar olsun. Bu hisse senetlerini *501(C)(3) kapsamına giren bir organizasyona bağışladığınızda;
- 11,000 dolar vergi indirimi hakkı elde eder,
- Elde ettiğiniz 10,000 dolar üzerinden herhangi bir vergi ödemezsiniz.
Değerlenen hisse senetlerinizi bağışladığınızda elde edeceğiniz indirimler, düzeltilmiş brüt gelirinizin yüzde 30 unu geçemez. Yüzde 30’un geçildiği durumda, vergi kanunu, geçen miktarı gelecekteki 5 yıla kadar devretmenize olanak sağlar.
*Bölüm 501(c)(3), ABD İç Gelir Kanunu (IRC)’in bir bölümü ve kâr amacı gütmeyen organizasyonlara ayrılmış vergi kategorisidir.
7-) Zarardaysanız Bağış Yapmayın
Zararda olduğunuz bir hisse senedini sattığınızda, kaybınız kadar vergi indirimi elde edersiniz. Bu nedenle bu hisseyi bağışlamak çıkarınıza olmayacaktır.
Bunun yerine daha iyi bir önerimiz var;
Bu hisse senetlerini elden çıkararak zararınızı vergi indirimi konusu yapabilir, bu satıştan elde ettiğiniz parayı da hayır kurumuna bağışlayarak, extra bir indirim elde edebilirsiniz.
Örnek:
13,000 dolara aldığınız hisse senedi bugün 2,000 dolar değerinde. Bu hisse senedini bağışladığınızda; 2,000 dolarlık indirim elde edersiniz ancak 11,000 dolarlık (13,000- 2,000) zararınızdan doğan indirim hakkını kaçırırsınız.
Bunun yerine;
- Hisse senedini satın,
- 2,000 dolarlık nakit elde edin,
- 2,000 doları hayır kurumuna bağışlayın,
- 2,000 dolarlık indirim elde edin ve
- 11,000 dolarlık hisse senedi zararını indirme fırsatı elde edin.
İki senaryo arasındaki indirim farkı 13,000- 2,000 = 11,000 dolar.
Sermaye kazançlarından doğan vergi konusu çoğu zaman kafa karıştırıcı olabilir. Ancak doğru stratejilerin farkına varıp uyguladığınızda, bunun sayısız fayda sağladığını göreceksiniz.
Harekete Geçme Zamanı
Bu makalede gördüğümüz üzere, hisse senedi portföyünüzü sık sık gözden geçirmek, iyi bir alışkanlık olabilir.
Bu makalede, sizlerle, IRS e daha az vergi vermenizi sağlayabilecek yolları inceledik.
Yılın bitimine kısa bir süre kaldı. Hisse senedi işlemlerinin düzenlenmesi ve ödeme günlerini kaçırmamak adına, 20 Aralık 2021 tarihinden önce en iyi vergi stratejisini belirlemek, işinizi kolaylaştıracaktır.
Amerikan yasalarının sağladığı hakları bilmek ve ona göre harekete geçmek, sizi çok büyük harcamalardan kurtarabilir. Yukarıda bahsedilen konular hakkında konuşmak veya bilgi almak isterseniz aylık muhasebe hizmetlerinin yanı sıra, bünyesinde birçok farklı finansal danışmanlık hizmetini barındıran Manay CPA’in websitesini ziyaret edebilir, ücretsiz danışmanlık servisinden faydalanabilirsiniz.
